各市州、縣市區(qū)財政局，各非證券資格會計師事務所，各非證券資格資產(chǎn)評估機構(gòu)，有關地方金融機構(gòu)和政府投融資平臺：
　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2020年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2020〕12號）要求，結(jié)合我省工作實際，我廳決定于2020年9月至11月組織開展會計評估監(jiān)督檢查工作�，F(xiàn)將有關事項通知如下：
　　一、檢查方式
　　本次檢查采取自查與重點檢查相結(jié)合的方式進行。其中，被檢查單位全面自查；省財政廳與省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；省財政廳對資產(chǎn)評估機構(gòu)、地方金融機構(gòu)和政府投融資平臺以及體彩公益金使用情況開展重點檢查；市縣財政部門對同級金融機構(gòu)或政府投融資平臺等開展專項檢查。
　　二、檢查范圍和內(nèi)容
　　（一）開展對會計師事務所的監(jiān)督檢查
　　為進一步提升監(jiān)管效能，加大注冊會計師行業(yè)監(jiān)管力度，建立行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機制，參照《財政部辦公廳關于印發(fā)<加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）規(guī)定，今年我廳將與省注協(xié)聯(lián)合開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量重點檢查。根據(jù)《財政部辦公廳關于印發(fā)<2020年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查工作方案>的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕26號），我廳與省注協(xié)將在各會計師事務所自查的基礎上開展重點檢查，此次將加大對存在以下情況事務所的抽查力度：一是業(yè)務規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設立的，或者人員變化較大的；二是涉嫌不正當?shù)蛢r競爭、業(yè)務量增長迅速、承接業(yè)務數(shù)量與事務所人力資源明顯不匹配的；三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機構(gòu)處罰或被投訴舉報較多的；四是與境外事務所和國內(nèi)大型事務所合作項目較多的；五是未按要求報送相關材料的等。檢查將重點關注中小會計師事務所涉及財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請等專項審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，選擇部分審計客戶開展延伸檢查。集中整治注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、外部人控制事務所等問題，嚴肅查處“掛名執(zhí)業(yè)”、“賣報告”等違規(guī)行為。
　　（二）開展對資產(chǎn)評估機構(gòu)的監(jiān)督檢查
　　按照財政部的要求，我廳將在各資產(chǎn)評估機構(gòu)自查的基礎上對資產(chǎn)評估機構(gòu)2019年度執(zhí)業(yè)情況開展重點檢查，重大問題可追溯至以前年度。檢查的主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)評估機構(gòu)會計信息質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理（包括對分支機構(gòu)的管理）和持續(xù)滿足設立條件情況、財務會計核算情況等。重點聚焦資產(chǎn)并購、重組等對會計信息質(zhì)量具有重大影響的項目，關注資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員勤勉盡責、履行適當?shù)脑u估程序、工作底稿反映評估過程實施等情況，嚴肅查處出具虛假報告和重大遺漏報告等違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時，將延伸檢查資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人及相關單位。
　　（三）對重點行業(yè)開展會計監(jiān)督檢查
深入貫徹中央經(jīng)濟工作會議和全國財政工作會議精神，服務防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)，我廳將抽取2家地方金融機構(gòu)或政府投融資平臺公司開展會計信息質(zhì)量檢查。重點關注其內(nèi)部控制、資產(chǎn)質(zhì)量和債務風險的情況，揭示風險隱患，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風險。
各市州、縣市區(qū)財政局可根據(jù)當?shù)貙嶋H，對同級金融機構(gòu)或政府投融資平臺開展會計信息質(zhì)量檢查，或選擇部分行業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查。
　�。ㄋ模�對2018年省級轉(zhuǎn)移支付體彩公益金項目的監(jiān)督檢查
　　根據(jù)省紀委《關于開展民生領域突出問題專項治理的函》、《湖南省省級體彩公益金支持體育事業(yè)專項資金管理辦法》(湘財綜〔2017〕23號)和《湖南省省級體彩公益金績效管理辦法》(湘財綜〔2017〕65號)的要求，為切實做好體彩公益金使用專項整治，規(guī)范和加強省級體彩公益金支持體育事業(yè)專項資金管理，我廳將對2018年省級轉(zhuǎn)移支付體彩公益金抽取部分項目開展重點檢查。重點關注資金使用、結(jié)存情況。
　　三、檢查分工
　�。ㄒ唬┤�面自查
　　省財政廳和市州、縣市區(qū)財政局及省、市注冊會計師協(xié)會負責組織所屬會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)開展自查自糾工作（區(qū)一級由市本級統(tǒng)一負責），實現(xiàn)對全省會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)的全覆蓋。
　�。ǘ�）重點檢查省財政廳、省注冊會計師協(xié)會及各市州、縣市區(qū)財政局按照《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）要求，全面推行“雙隨機、一公開”工作機制，隨機抽取檢查對象，隨機選派檢查人員，對隨機產(chǎn)生的重點檢查名單在省財政廳、省注冊會計師協(xié)會門戶網(wǎng)站等媒體平臺進行公開公示。
　　省財政廳重點檢查省內(nèi)2家地方融資平臺公司或政府投融資平臺，部分省級轉(zhuǎn)移支付體彩公益金項目。
　　根據(jù)要求，省財政廳與省注冊會計師協(xié)會聯(lián)合重點檢查不少于50家會計師事務所，省財政廳重點檢查不少于19家資產(chǎn)評估機構(gòu)。其中，省財政廳直接檢查5家資產(chǎn)評估機構(gòu)，委托各市州分別檢查1家以上資產(chǎn)評估機構(gòu)。
　�。ㄈ�）處理處罰
　　對會計師事務所查出的違法違規(guī)問題，涉及行政處罰的，由省財政廳處理；涉及行業(yè)自律的，交由省注協(xié)處理。資產(chǎn)評估機構(gòu)、相關企業(yè)和單位的處理處罰由省財政廳負責。涉嫌犯罪的，將線索移交給有關部門。市州、縣市區(qū)財政局開展的重點行業(yè)監(jiān)督檢查的處理處罰，由檢查實施單位自行出具。處理處罰結(jié)果對外公開發(fā)布。
　　四、組織實施
　　（一）材料報送
　　1、各市州、縣市區(qū)所屬會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)在9月14日前完成自查自糾工作（包括自查表和自查自糾報告，表格及報告模板見后），并將自查自糾材料按所屬關系以電子版形式分別報送各級財政部門。省屬會計師事務所、省屬資產(chǎn)評估機構(gòu)自查報告于9月14日前直接報送至省財政廳財政監(jiān)督局。
　　對于未按照要求進行自查自糾及填列和報送資料的單位，將直接列入重點檢查名單。
　　2、各市州財政局于9月14日前匯總所屬本級、縣市區(qū)會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)自查資料后，連同未按照要求進行自查自糾及填列和報送資料的單位名單統(tǒng)一報送省財政廳財政監(jiān)督局。
　　3、完成現(xiàn)場檢查后，各檢查組（含市州檢查組，不含市州、縣財政局開展的重點行業(yè)監(jiān)督檢查）于10月30日前向省財政廳財政監(jiān)督局提交工作底稿、檢查報告、專項檢查情況總結(jié)、典型案例和違法違規(guī)情況表，并擬定整改通知書、行政處罰事項告知書和行政處罰決定書（或行業(yè)懲戒書）交省財政廳財政監(jiān)督局。對于檢查中受到行政處罰的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、相關企業(yè)和單位，由省財政廳統(tǒng)一逐戶在省財政廳、省注冊會計師協(xié)會門戶網(wǎng)站向社會公告。
　　4、對地方金融機構(gòu)或政府投融資平臺等重點行業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查的，由市州財政局統(tǒng)一匯總所屬本級、縣市區(qū)的檢查材料，審核后于11月15日前以正式文件（含電子版）集中報送省財政廳財政監(jiān)督局。其中，文字材料收齊后直接打包報送，無需匯總；表格需匯總至一張表格，并經(jīng)審核無誤后報送。具體包括：檢查工作總結(jié)，典型案例和會計評估監(jiān)督檢查情況匯總表（見附件1）
　�。ǘ�）工作安排
　　1、查前公示。9月16日前，省財政廳將全省的重點檢查名單統(tǒng)一在省財政廳、省注冊會計師協(xié)會門戶網(wǎng)站向社會公示。
　　2、重點檢查。10月30日前，省財政廳及相關市州財政局完成現(xiàn)場重點檢查工作，現(xiàn)場檢查時，要嚴格遵守檢查程序，做好工作底稿和財政檢查報告的撰寫及簽證工作。
　　3、檢查總結(jié)。11月30日前，省財政廳匯總檢查情況形成工作總結(jié)并報財政部。
　　4、查后公告。12月30日前，省財政廳將2020年會計監(jiān)督檢查的情況在省財政廳門戶網(wǎng)站向社會公告。
　　五、工作要求
　　（一）加強組織領導。各市州、縣市區(qū)要進一步提高政治站位，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，充分發(fā)揮財政部門作為會計工作、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門的職能作用，切實履行財會監(jiān)督主體責任，主動融入黨和國家監(jiān)督體系。各級財政部門要充分保障專項檢查經(jīng)費，抽調(diào)業(yè)務骨干組成檢查組，并可通過政府購買服務等方式充實檢查力量，保證各項檢查工作順利完成。
　�。ǘ�）規(guī)范檢查程序。各市州、縣市區(qū)財政局要嚴格按照法律法規(guī)的要求，依法、依規(guī)、依程序開展檢查，建立案件審理和專家咨詢制度，嚴控法律風險。要聚焦會計、審計、評估準則制度的有效執(zhí)行，突出問題導向，要切實加大對編制多套財務報表、偷漏稅款、故意出具虛假報告等違規(guī)行為的處理處罰力度，嚴肅追究相關責任人的法律責任，并確保事實清楚、定性準確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。對不屬于財政部門職責范圍的事項，應移送有關部門處理。
　　（三）開展自查自糾。各重點檢查單位應認真做好自查自糾，據(jù)實撰寫自查自糾情況報告，對自查中發(fā)現(xiàn)并積極整改糾正的問題，可依法從輕、從寬處理；對重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或拒不配合檢查的，將依法從重、從嚴處理。
　�。ㄋ模┡浜蠈ｍ棛z查。各重點檢查單位要積極配合檢查組開展檢查工作。在檢查組進駐時，要如實提供有關資料，不得謊報、隱匿、銷毀相關證據(jù)材料。在檢查組檢查期間，各單位相關人員應積極配合檢查；有特殊情況的，應事先向檢查組報告。檢查組交換意見時，相關人員應及時到場參加。重點檢查單位不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。被檢查單位應在法定時限內(nèi)及時簽署財政檢查報告（沒有及時簽署意見的視為無意見），及時簽署行政處理處罰等文書的送達回證，并按期將整改落實情況報送省財政廳和相關市州、縣市區(qū)財政局。對整改落實不力的，省財政廳和有關市州、縣市區(qū)財政局可將其列入下一年度重點檢查名單。
　�。ㄎ澹﹪朗刎斀�(jīng)紀律。各市州、縣市區(qū)要嚴格執(zhí)行《財政部門監(jiān)督辦法》《財政檢查工作辦法》以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的有關規(guī)定，依法依規(guī)依程序開展檢查。財政部門工作人員及聘用專家對檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務，全體參檢人員要履職盡責，嚴格執(zhí)行檢查紀律，自覺維護財政監(jiān)督隊伍良好形象，防止“燈下黑”。
　　聯(lián)系人：省財政廳財政監(jiān)督局  黃詩佳
　　聯(lián)系電話：0731-85165153
　　聯(lián)系地址：湖南省長沙市天心區(qū)城南西路1號  410015
　　郵箱：781927372@qq.com

　　附件：1、____年度監(jiān)督檢查情況匯總表
　　　　　2、2019年度會計師事務所自查表（共4張）
　　　　　3、2019年度資產(chǎn)評估機構(gòu)自查表（共4張）
　　　　　4、XXX（工商登記名稱）自查自糾情況報告 

 

湖南省財政廳
                                 2020年9月8日