國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局致非居民企業(yè)納稅人的一封信

尊敬的非居民企業(yè)納稅人：

　　您好!感謝您長期以來對稅收工作的關(guān)心、理解和支持!

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實際,為進一步方便您快捷辦理2022年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳，現(xiàn)將有關(guān)事項提示如下：

　　一、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳對象

　　依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在湖北省內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及國稅發(fā)〔2009〕6號等相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　注意:非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當年度的企業(yè)所得稅匯算清繳：1.臨時來到湖北省承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款;2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可不參加當年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　二、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳期限

　　非居民企業(yè)應(yīng)當在2023年5月31日前進行2022年度企業(yè)所得稅納稅申報，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　注意: 非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　非居民企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報的，應(yīng)當在2023年5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請，經(jīng)批準后可以適當延長申報期限。

　　三、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳需要填報的資料

　　1.非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表(適用《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》);

　　2.年度財務(wù)會計報告;

　　3.中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的);

　　4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表(享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報時未報送該表的);

　　5.納稅人委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件;

　　6.稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。

　　四、非居民企業(yè)所得稅匯算清繳辦理方式

　　納稅人可攜帶匯算清繳相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理申報。

　　五、非居民企業(yè)法律責任

　　非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報，或報送資料不全、不符合要求的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《責令限期改正通知書》后按規(guī)定時限補報。非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報，且未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的，主管稅務(wù)機關(guān)除責令其限期申報外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以罰款和加收滯納金。

　　六、溫馨提示

　　您在進行2022年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳時如遇到問題，歡迎通過湖北稅務(wù)公眾號、撥打12366納稅繳費服務(wù)熱線等方式進行咨詢。

國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局

2023年4月26日