深圳市注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理年度評價工作方案》的通知

深注協(xié)秘字[2022]62號        2022-9-27

　　為做好2022年我市會計師事務(wù)所分級分類管理評價工作，我會依據(jù)《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理辦法(試行)》的工作要求，制定了《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理年度評價工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)。

　　附件：深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理年度評價工作方案

深圳市注冊會計師協(xié)會

2022年9月27日

深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理年度評價工作方案

　　為做好2022年我市會計師事務(wù)所分級分類管理評價工作，依據(jù)《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理辦法(試行)》的工作要求，制定本方案。

　　一、評價對象

　　2020年12月31日前經(jīng)批準在本市設(shè)立的會計師事務(wù)所及分所(以下簡稱“事務(wù)所”)均應(yīng)參加本次評價。因執(zhí)業(yè)行為違規(guī)違法受到財政部門、證監(jiān)部門行政處罰或注冊會計師協(xié)會自律懲戒，且事務(wù)所按照整改通知要求進行整改，尚未下達整改結(jié)論的事務(wù)所當(dāng)年不得參加評價。

　　二、評價內(nèi)容

　　依據(jù)《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理辦法(試行)》，對事務(wù)所2021年的執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信守諾、內(nèi)部管理、信息化建設(shè)、專項資金監(jiān)管部門滿意度評價和加分項等七個方面情況進行評價，其中執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價抽取2022年度審計報告工作底稿。

　　(一)執(zhí)業(yè)能力評價。主要包括對事務(wù)所業(yè)務(wù)數(shù)量、業(yè)務(wù)收費以及專業(yè)勝任力等方面的評價。

　　(二)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價。主要包括對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制及業(yè)務(wù)規(guī)范等執(zhí)行情況的評價。

　　(三)誠信守諾評價。主要包括對事務(wù)所行業(yè)建設(shè)公約執(zhí)行、職業(yè)道德建設(shè)、處罰和懲戒等方面的評價。

　　(四)內(nèi)部管理評價。主要包括對事務(wù)所人力資源管理、內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)業(yè)管理等方面的評價。

　　(五)信息化建設(shè)評價。主要包括對事務(wù)所信息系統(tǒng)建設(shè)、信息管理制度、業(yè)務(wù)信息化等方面的評價。

　　(六)專項資金監(jiān)管部門滿意度評價。是指對政府專項資金主管部門以及市紀委監(jiān)委、市財政局、市審計局三個部門開展?jié)M意度問卷調(diào)查，以問卷調(diào)查結(jié)果作為滿意度評分依據(jù)。

　　(七)加分項評價。主要包括對事務(wù)所品牌建設(shè)、基層黨建工作、獲得的榮譽和表彰等方面的評價。

　　三、工作步驟及時間安排

　　(一)完成實施評價第三方機構(gòu)的招標工作。市注協(xié)秘書處依據(jù)《第三方機構(gòu)參與會計師事務(wù)所分級分類評價工作細則》開展第三方機構(gòu)招標工作，于9月30日前完成與第三方機構(gòu)的合同簽訂工作。

　　(二)各事務(wù)所準備資料。對照《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理辦法(試行)》指標評分標準要求，各事務(wù)所組織對本所出具的業(yè)務(wù)報告及工作底稿等資料進行歸檔整理，梳理更新相關(guān)制度文件，于9月28日至10月9日按照“分級分類管理評價事務(wù)所提供資料清單”(見附件3)準備評價資料。各事務(wù)所進行現(xiàn)場評價的具體日期以市注協(xié)秘書處發(fā)出的“會計師事務(wù)所分級分類管理現(xiàn)場評價時間安排表”為準。

　　(三)完成現(xiàn)場評價前期準備工作。由遴選的第三方機構(gòu)于10月10日前完成現(xiàn)場評價人員抽取及評價內(nèi)容溝通以及日程安排等前期準備工作。

　　1.按照參加評價小組人員數(shù)量的1.2倍，由第三方機構(gòu)在專家?guī)祀S機抽取126名人員，并與抽中人員確認參與現(xiàn)場工作的時間段。由第三方機構(gòu)按照人員抽取順序進行排序，依序號順序、每3名連續(xù)序號人員組成一個評價小組，共組建35個評價小組，分類隨機抽取組長;另有21名人員作為候補人選，在評價小組人員臨時無法參與現(xiàn)場評價工作時，依次遞補。

　　2.10月10日安排半天時間與抽中的評價人員集中溝通評價內(nèi)容，通過講解、互動等方式明確評價內(nèi)容。同時，宣布評價小組人員構(gòu)成，并將印制的“會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理評分表”(以下簡稱評分表，見附件4-1、4-2、4-3)分發(fā)給各小組組長。

　　3.每個評價小組負責(zé)10個事務(wù)所，按照評價人員回避其執(zhí)業(yè)事務(wù)所的原則，第三方機構(gòu)將參評事務(wù)所隨機分配到各個評價小組。按照現(xiàn)場評價工作合理的工作時間安排各評價小組的工作日程，制定評價小組工作日程安排表，第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上述信息嚴格保密。

　　(四)開展現(xiàn)場評價工作。第三方機構(gòu)協(xié)調(diào)評價小組、事務(wù)所等開展現(xiàn)場評價工作，于10月11日開始，在11月7日前完成參評事務(wù)所現(xiàn)場評價工作，各評價小組將所有評分表提交第三方機構(gòu)。

　　1.根據(jù)評價小組工作日程安排表，第三方機構(gòu)每天向市注協(xié)秘書處提交2天后進行現(xiàn)場工作的參評事務(wù)所名單，由第三方機構(gòu)按照名單對每家事務(wù)所隨機抽取3份年度審計報告工作底稿，如年度審計報告數(shù)量不足，可隨機抽取專項審計報告工作底稿。由市注協(xié)秘書處于當(dāng)天通知名單所列事務(wù)所審計報告工作底稿抽取結(jié)果。

　　2.第三方機構(gòu)每天上午9：00前通知各評價小組組長當(dāng)天的事務(wù)所名單以及抽取的3份審計報告工作底稿結(jié)果。

　　3.進入每家事務(wù)所現(xiàn)場工作的評價小組，3位評價小組人員按照評分表內(nèi)容分別打分。其中，“實質(zhì)性程序”指標評分，由各位評價小組人員分別審閱抽中的一份審計報告工作底稿，并進行打分。在完成當(dāng)天現(xiàn)場評分工作后，各評價小組人員簽字的評分表交給組長，由組長統(tǒng)一提交給第三方機構(gòu)。

　　4.由事務(wù)所負責(zé)技術(shù)或質(zhì)量控制的合伙人和注冊會計師協(xié)會負責(zé)監(jiān)管工作的人員組成評價工作專家咨詢組，指導(dǎo)各評價小組工作，重點復(fù)核無扣分記錄的評分表。

　　(五)開展問卷調(diào)查工作。第三方機構(gòu)設(shè)計調(diào)查問卷，對政府專項資金主管部門以及市紀委監(jiān)委、市財政局、市審計局三個部門開展?jié)M意度調(diào)查，于10月11日至10月31日期間完成滿意度評分工作。

　　(六)開展其他評價內(nèi)容工作。第三方機構(gòu)按照《深圳市會計師事務(wù)所分級分類管理評價指標評分標準》通過市財政局和市注協(xié)年度核查記錄、市注協(xié)電子報備系統(tǒng)、市注協(xié)會員服務(wù)中心記錄、市注協(xié)數(shù)字化系統(tǒng)等提取相關(guān)數(shù)據(jù)，收集行業(yè)黨委、市注協(xié)等與評價標準相關(guān)的資料，進行各指標評分工作，于10月11日至11月11日期間完成。

　　(七)指標初步評分反饋及異議核查，于2022年11月30日前完成。

　　1.第三方機構(gòu)于11月12日前向市注協(xié)秘書處提交各事務(wù)所單項指標初步評分表，市注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在收到初步評分表3個工作日內(nèi)將各事務(wù)所單項指標初步評分表逐一反饋參評事務(wù)所。

　　2.事務(wù)所對評分有異議的，可以自收到初步評分表之日起5個工作日內(nèi)向市注協(xié)秘書處提交書面異議申請，市注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在收到異議申請之日起5個工作日內(nèi)進行核查，并將書面意見答復(fù)事務(wù)所。參評事務(wù)所未在上述時限內(nèi)提出異議的，市注協(xié)秘書處確認評價指標分數(shù)。

　　3.異議申請核查期間，第三方機構(gòu)協(xié)助市注協(xié)秘書處進行指標評分的核查，如有疑難問題，由專家咨詢組提供技術(shù)咨詢。

　　(八)評價結(jié)果告知及異議核查，于2022年12月26日前完成。

　　1.市注協(xié)秘書處于2022年11月30將確認的評價指標分數(shù)反饋給第三方機構(gòu)，第三方機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到評價指標分數(shù)3個工作日內(nèi)向市注協(xié)秘書處提交參評事務(wù)所的評價等級結(jié)果。

　　2.市注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在收到評價等級結(jié)果3個工作日內(nèi)將各參評事務(wù)所的評價等級結(jié)果分別告知參評事務(wù)所。事務(wù)所對評價等級結(jié)果有異議的，可以自收到告知之日起5個工作日內(nèi)向市注協(xié)秘書處提交書面異議申請，市注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在收到異議申請之日起7個工作日內(nèi)進行核查，并將書面意見答復(fù)事務(wù)所。參評事務(wù)所未在上述時限內(nèi)提出異議的，市注協(xié)秘書處確認各參評事務(wù)所的評價等級結(jié)果。

　　(九)審定評價結(jié)果。

　　1.市注協(xié)秘書處于2022年12月28日將確認的各參評事務(wù)所總體評價結(jié)果和異議核查意見報送評價委員會。

　　2.由市注協(xié)秘書長主持召開評價委員會專題會議審定評價結(jié)果，到會人數(shù)須達到委員總?cè)藬?shù)的三分之二以上，采用無記名投票方式進行表決，贊成票超過應(yīng)到會委員人數(shù)的半數(shù)為通過。

　　(十)公布評價結(jié)果。2022年分級分類管理評價結(jié)果采取“點對點”反饋方式，由市注協(xié)秘書處于2022年12月29至30日逐一通知各事務(wù)所評價結(jié)果，不公開公布評價結(jié)果。

　　四、工作要求

　　(一)高度重視，精心組織。通過開展會計師事務(wù)所分級分類管理評價工作，樹立質(zhì)量發(fā)展導(dǎo)向，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，引導(dǎo)會計師事務(wù)所對標對表加強內(nèi)部管理，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。會計師事務(wù)所要充分認識到分級分類管理評價工作的重要性，市注協(xié)秘書處要加強評價工作的組織、完善工作機制，落實責(zé)任，扎實開展評價工作，確保評價工作公開公正。

　　(二)認真準備，積極配合。參評的會計師事務(wù)所要積極配合評價工作，在評價小組工作期間，事務(wù)所負責(zé)人及業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時、全面地向評價小組提供所需的資料，如實回答評價小組的詢問，為評價小組提供必要的工作條件，不得以任何理由對評價工作予以拒絕、阻撓和抵制。

　　(三)嚴肅紀律，接受監(jiān)督。嚴肅分級分類管理評價工作紀律，市注協(xié)秘書處、第三方機構(gòu)及評價小組等參與評價工作的人員要做到客觀、公正、廉潔自律，不得接受事務(wù)所的禮品、禮金、有價證券和支付憑證等，不得參加影響評價公正的任何活動，不得向參評事務(wù)所和關(guān)聯(lián)人透露不應(yīng)由其知曉的評價信息，不得泄露參評事務(wù)所的商業(yè)秘密，不得將評價工作中取得的材料用于無關(guān)事項。參與評價工作的專家及工作人員應(yīng)當(dāng)對評價工作過程中涉及的資料、數(shù)據(jù)、評價分數(shù)、評價結(jié)果、異議辦理等負有保密責(zé)任。開展分級分類管理評價工作期間，市注協(xié)秘書處、第三方機構(gòu)及評價小組接受參評事務(wù)所及社會公眾的監(jiān)督，確保評價工作獨立、權(quán)威與公正。參評事務(wù)所及有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)評價工作相關(guān)人員有違反工作紀律的行為，可向市注協(xié)監(jiān)督委員會實名舉報，舉報電話：0755-83515429，舉報郵箱：zxjdwyh@126.com。

　　附件：下載1-4

　　1：聲明書

　　2：分級分類管理評價工作人員承諾書

　　3：分級分類管理評價事務(wù)所提供資料清單

　　4-1：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理評分表(大型所)

　　4-2：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理評分表(中型所)

　　4-3：會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理評分表(小型所)