深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《第三方機(jī)構(gòu)參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)工作細(xì)則[試行]》的通知

深注協(xié)理字[2022]15號(hào)      2022-8-19

秘書處：

　　經(jīng)第七屆理事會(huì)第六次會(huì)議研究，同意秘書處提交的《第三方機(jī)構(gòu)參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)工作細(xì)則(試行)》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　特此通知。

　　附件：《第三方機(jī)構(gòu)參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)工作細(xì)則(試行)》

深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022年8月19日

第三方機(jī)構(gòu)參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)工作細(xì)則(試行)

　　第一條 為規(guī)范我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理辦法(試行)》的要求，制定本細(xì)則。

　　第二條 第三方機(jī)構(gòu)是指獨(dú)立于市注協(xié)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外的企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會(huì)組織等，經(jīng)遴選確認(rèn)的第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)實(shí)施工作。

　　第三條 市注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)第三方機(jī)構(gòu)的遴選工作，面向社會(huì)公開招標(biāo)第三方機(jī)構(gòu)，并與遴選確認(rèn)的第三方機(jī)構(gòu)簽訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)實(shí)施服務(wù)合同。

　　第四條 參與遴選的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　(一)在中華人民共和國境內(nèi)依法注冊(cè)，具備法人資格的企業(yè)、事業(yè)單位或社會(huì)組織;

　　(二)非會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

　　(三)在本市有固定的經(jīng)營服務(wù)場(chǎng)所;

　　(四)具有實(shí)施評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)條件和保障能力，誠信守法，具有良好的商業(yè)信譽(yù)、健全的組織機(jī)構(gòu);

　　(五)參與遴選單位和單位負(fù)責(zé)人在參與遴選時(shí)未列入深圳市相關(guān)部門誠信異常名錄。

　　第五條 屬于下列情形之一的第三方機(jī)構(gòu)不得參與遴選：

　　(一)與參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在隸屬、控股及其他利益關(guān)系的;

　　(二)其他會(huì)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類評(píng)價(jià)活動(dòng)公平進(jìn)行的情形。

　　第六條 第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)以下主要工作：

　　(一)制定評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作所需資料等;

　　(二)抽取評(píng)價(jià)小組工作人員，組建現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)小組;

　　(三)開展問卷調(diào)查;

　　(四)收集、整理數(shù)據(jù)，對(duì)各參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)分;

　　(五)協(xié)助辦理參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所異議申請(qǐng)和核實(shí)結(jié)果;

　　(六)協(xié)助市注協(xié)秘書處完成與會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理有關(guān)的其他工作。

　　第七條 第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理年度評(píng)價(jià)工作方案”要求，制定評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃，明確各階段時(shí)間、任務(wù)。

　　第八條 第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量合理確定參加現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作人員數(shù)量，并在專家?guī)祀S機(jī)抽取評(píng)價(jià)工作人員人選，與抽中人員確認(rèn)參與現(xiàn)場(chǎng)工作的時(shí)間段。對(duì)評(píng)價(jià)工作人員進(jìn)行分組，組建現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作小組，并確定各組組長(zhǎng)。

　　第九條 第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)參與現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作的人員進(jìn)行集中培訓(xùn)，講解評(píng)價(jià)內(nèi)容。

　　第十條 按照評(píng)價(jià)人員回避其執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原則，第三方機(jī)構(gòu)將參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分配到各現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)小組，并制定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)小組工作日程安排表。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密各現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單，直至各會(huì)計(jì)師事務(wù)所啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作當(dāng)天告知各組長(zhǎng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單以及抽取的審計(jì)報(bào)告工作底稿目錄。

　　第十一條 開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作期間，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)小組、事務(wù)所等評(píng)價(jià)有關(guān)協(xié)調(diào)工作，每天向市注協(xié)秘書處提交2天后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作的參評(píng)事務(wù)所名單，由第三方機(jī)構(gòu)按照名單對(duì)每家事務(wù)所隨機(jī)抽取3份審計(jì)報(bào)告工作底稿。

　　第三方機(jī)構(gòu)每天上午9：00前通知各評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)當(dāng)天的事務(wù)所名單以及抽取的3份審計(jì)報(bào)告工作底稿目錄。

　　第十二條 第三方機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，對(duì)政府專項(xiàng)資金主管部門以及市紀(jì)委監(jiān)委、市財(cái)政局、市審計(jì)局三個(gè)部門開展?jié)M意度調(diào)查，按照評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃時(shí)間要求完成滿意度評(píng)分工作。

　　第十三條 第三方機(jī)構(gòu)按照《深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》通過市財(cái)政局和市注協(xié)年度核查記錄、市注協(xié)電子報(bào)備系統(tǒng)、市注協(xié)會(huì)員服務(wù)中心記錄、市注協(xié)數(shù)字化系統(tǒng)等提取相關(guān)數(shù)據(jù)，收集行業(yè)黨委、市注協(xié)等與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的資料，按照評(píng)價(jià)工作實(shí)施計(jì)劃時(shí)間要求完成各指標(biāo)評(píng)分工作。

　　第十四條 第三方機(jī)構(gòu)匯總各評(píng)價(jià)小組現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分表、其他各指標(biāo)及滿意度評(píng)分等形成各會(huì)計(jì)師事務(wù)所單項(xiàng)指標(biāo)初步評(píng)分表，并提交市注協(xié)秘書處。

　　市注協(xié)秘書處收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)評(píng)分異議書面申請(qǐng)并進(jìn)行核查期間，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助市注協(xié)秘書處核實(shí)指標(biāo)評(píng)分。

　　第十五條 在收到市注協(xié)秘書處確認(rèn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)分?jǐn)?shù)后，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)匯總指標(biāo)分?jǐn)?shù)并向市注協(xié)秘書處提交參評(píng)事務(wù)所的評(píng)價(jià)等級(jí)結(jié)果。

　　市注協(xié)秘書處收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)等級(jí)結(jié)果異議書面申請(qǐng)并進(jìn)行核查期間，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助市注協(xié)秘書處的核查工作。

　　第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類管理評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送評(píng)價(jià)委員會(huì)審定前，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助市注協(xié)秘書處準(zhǔn)備相關(guān)資料。

　　第十七條 第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到客觀公正、廉潔自律，嚴(yán)格遵守以下工作紀(jì)律：

　　(一)不得接受參評(píng)事務(wù)所的宴請(qǐng)(含工作餐)、禮品或禮金等，不與參評(píng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或與評(píng)價(jià)結(jié)果有利益關(guān)系的人私下接觸;

　　(二)不得向參評(píng)事務(wù)所提出任何與分級(jí)分類評(píng)價(jià)工作無關(guān)的要求;

　　(三)對(duì)評(píng)價(jià)工作過程中涉及的資料、數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)、評(píng)價(jià)結(jié)果、異議辦理以及其他關(guān)鍵敏感信息等負(fù)有保密責(zé)任，不得用于與評(píng)價(jià)工作無關(guān)的任何用途，不得泄露給與評(píng)價(jià)工作無關(guān)的任何人員。

　　第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起施行，試行一年。