廣東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于征求《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法[征求意見稿]》意見的函

粵注協(xié)函[2021]169號             2021-10-15

各地級以上市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

　　為貫徹落實國辦發(fā)30號文，進一步發(fā)揮我省綜合評價對事務(wù)所健康發(fā)展的引領(lǐng)作用，根據(jù)中注協(xié)會計師事務(wù)所綜合評價改革精神和我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展的實際情況，我們對《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》進行了修訂，現(xiàn)將《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)》(附件1)和修訂說明(附件2)征求你們的意見，請認(rèn)真研究并提出意見及修改建議，并于10月19日前以書面或者電子郵件方式反饋至我會。各市注協(xié)是否有意見均需以書面形式反饋。

　　聯(lián)系人：鄭鎮(zhèn)興

　　聯(lián)系電話：020-83063567 83063710

　　電子郵箱：gdzc@cicpa.org.cn

　　地址：廣州市越秀區(qū)東風(fēng)中路481號粵財大廈17樓會員部

　　附件：

　　1.廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)

　　2.《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)》修訂說明

　　廣東省注冊會計師協(xié)會

　　2021年10月15日

廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)

　　第一條 為綜合反映與評價我省會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做強做優(yōu)，做精做專，不斷提升服務(wù)社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的能力，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))《會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法》精神，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

　　第二條 廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負(fù)責(zé)組織全省事務(wù)所綜合評價工作，對外公布綜合評價有關(guān)信息。

　　第三條 在廣東省行政區(qū)域內(nèi)合法設(shè)立的事務(wù)所(分所)，省注協(xié)均納入綜合評價范圍，具有下列情形之一者除外：

　　(一)未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件;

　　(二)未充分履行會員義務(wù);

　　(三)未按時填列綜合評價信息;

　　(四)填列綜合評價信息嚴(yán)重失實;

　　(五)因故終止;

　　(六)省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評價的其他情形。

　　第四條 省外事務(wù)所在廣東省設(shè)立的分所，參加綜合評價時視同獨立所管理。本省事務(wù)所在省內(nèi)、省外設(shè)立分所的相關(guān)數(shù)據(jù)由總所合并上報。

　　第五條 事務(wù)所在參加綜合評價前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價。

　　合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。

　　第六條 全省事務(wù)所每年進行一次綜合評價。

　　第七條 綜合評價相關(guān)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

　　第八條 事務(wù)所綜合評價所需信息取自注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，以及省注協(xié)收集掌握的有關(guān)信息。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時更新中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，對填報信息的真實性負(fù)責(zé)。

　　第九條 省注協(xié)將對事務(wù)所填列業(yè)務(wù)收入等信息進行核查。通過抽查等核查方式發(fā)現(xiàn)填列不實的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。事務(wù)所故意填列不實信息，或逾期拒不更正的，該項指標(biāo)項目得分歸零。情節(jié)嚴(yán)重的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評價資格，并在行業(yè)內(nèi)進行通報處理。

　　第十條 省注協(xié)通過網(wǎng)站等媒體公布全省綜合評價排名前150名的事務(wù)所信息，以及各地級以上市綜合評價排名前列的事務(wù)所信息。其中：

　　所屬事務(wù)所數(shù)量多于200家(含200家)的地級以上市公布前50名信息;

　　所屬事務(wù)所數(shù)量少于200家且多于100家(含100家)的地級以上市公布前20名信息;

　　所屬事務(wù)所數(shù)量少于100家且多于50家(含50家)的地級以上市公布前10名信息;

　　所屬事務(wù)所數(shù)量少于50家且多于20家(含20家)的地級以上市公布前5名信息;

　　所屬事務(wù)所數(shù)量少于20家的地級以上市公布前3名信息。

　　對于在公布前終止的事務(wù)所，不予公布。

　　第十一條 省注協(xié)可以根據(jù)各地級以上市實際工作需要，增加公布當(dāng)?shù)厥聞?wù)所排名數(shù)量，以及披露信息。

　　第十二條 事務(wù)所綜合評價從業(yè)務(wù)收入、人力資源、做強做優(yōu)、黨群建設(shè)、處理處罰等5個方面反映事務(wù)所的綜合情況，共15個指標(biāo)，包括：

　　(一)業(yè)務(wù)收入。包括事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長、注冊會計師人均業(yè)務(wù)收入、與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入等4項具體指標(biāo)。

　　以上指標(biāo)中“業(yè)務(wù)收入”指事務(wù)所經(jīng)審計的上一年度業(yè)務(wù)收入。

　　(二)人力資源。包括注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數(shù)量、領(lǐng)軍(高端)人才數(shù)量等3項具體指標(biāo)。

　　(三)做強做優(yōu)。包括一體化管理水平、人才培養(yǎng)支出水平、信息化支出水平、品牌延續(xù)時間、行業(yè)貢獻、做強品牌等6項具體指標(biāo)。

　　(四)黨建工作。指事務(wù)所黨群建設(shè)情況和黨建工作貫徹落實情況。

　　(五)處理處罰。指事務(wù)所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況，以及提供虛假材料、作出不實承諾情況。

　　第十三條 事務(wù)所綜合評價依據(jù)第十二條15個指標(biāo)計算得分，總分共計100分，各項指標(biāo)得分情況如下：

　　(一)事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分，采取分檔計算，共分四檔：

　　1.業(yè)務(wù)收入在500萬元以下(含本數(shù))的為第一檔，滿分26分，計算公式：(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/500萬)×26分;

　　2.業(yè)務(wù)收入在500萬元以上、1000萬元以下(含本數(shù))的為第二檔,滿分34分，計算公式：26分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入-500萬)/(1000萬-500萬)]×8分;

　　3.業(yè)務(wù)收入在1000萬元以上、1億元以下(含本數(shù))的為第三檔,滿分42分,計算公式：34分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入-1000萬)/(1億-1000萬)]×8分;

　　4.業(yè)務(wù)收入高于1億元的為第四檔,滿分50分，計算公式：42分+[(事務(wù)所業(yè)務(wù)收入-1億)/(全省事務(wù)所業(yè)務(wù)收入最高值-1億)]×8分。

　　(二)業(yè)務(wù)收入增長指標(biāo)得分，滿分2分，采取分段計算，共分三檔：

　　1.新成立或沒有增長的為第一檔，不得分;

　　2.增長率小于或等于全省業(yè)務(wù)收入增長率的為第二檔，得1分;

　　3.增長率大于全省增長率的為第三檔，得2分。

　　(三)注冊會計師人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分，滿分2分，計算公式：(注冊會計師人均業(yè)務(wù)收入/全省事務(wù)所注冊會計師人均業(yè)務(wù)收入最高值)×2分;

　　(四)與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分，滿分2分，計算公式：(與該事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入/與全省事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入最高值)×2。

　　(五)注冊會計師人數(shù)指標(biāo)得分，采取分段計算，共分兩檔：

　　1.注冊會計師人數(shù)低于或等于全省事務(wù)所注冊會計師平均人數(shù)的為第一檔，滿分2分，計算公式：(注冊會計師人數(shù)/全省事務(wù)所注冊會計師平均人數(shù))×2分;

　　2.注冊會計師人數(shù)高于全省事務(wù)所注冊會計師平均人數(shù)的為第二檔，滿分3分，計算公式：2分+[(注冊會計師人數(shù)-全省注冊會計師人數(shù)平均值)/(全省注冊會計師人數(shù)最高值−全省注冊會計師人數(shù)平均值)]×1分。

　　(六)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量指標(biāo)得分，滿分3分，計算公式：(執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù)/全省最多的執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師人數(shù))×3。

　　(七)領(lǐng)軍(高端)人才數(shù)量指標(biāo)得分, 滿分3分，其中國家級領(lǐng)軍(高端)人才每人得1分，省級領(lǐng)軍(高端)人才每人得0.5分。

　　(八)一體化管理水平指標(biāo)得分，滿分5分，指會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面的一體化管理水平。根據(jù)會計師事務(wù)所一體化管理辦法評價標(biāo)準(zhǔn)對事務(wù)所進行評價，以及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存在問題，綜合評定得分。

　　(九)人才培養(yǎng)支出水平指標(biāo)得分，滿分2分，采取分段計算，共分四檔，計算公式：人才培養(yǎng)支出占比/全省事務(wù)所人才培養(yǎng)支出占比最高值;大于等于50%得2分;小于50%大于等于25%得1.5分;小于25%大于0得1分;為0的不得分。

　　(十)信息化支出水平指標(biāo)得分，滿分2分，采取分段計算，共分四檔，計算公式：信息化支出占比/全省事務(wù)所信息化支出占比最高值;大于等于50%得2分;小于50%大于等于25%得1.5分;小于25%大于0得1分;為0的不得分。

　　(十一)品牌延續(xù)時間指標(biāo)得分，滿分2分，事務(wù)所現(xiàn)有名稱(字號)工商登記之日起至綜合評價基準(zhǔn)日經(jīng)歷的時間，采取分段計算，共分三檔：20年以上、10-20年、10年以下分別得2分、1.5分和1分。

　　(十二)行業(yè)貢獻指標(biāo)得分，滿分8分，包括擔(dān)任省注協(xié)常務(wù)理事、專委會委員，擔(dān)任各級“兩代表一委員”,省注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)秀檢查人員、檢查專家，參與省注協(xié)課題研究、行業(yè)內(nèi)授課,向省注協(xié)投通訊稿并被采用等情況。

　　(十三)做強品牌指標(biāo)得分，進入全國綜合評價前百家排行榜且總部在本省的事務(wù)所，得6分。

　　(十四)黨建工作指標(biāo)得分，滿分10分，包括完成行業(yè)黨建工作基礎(chǔ)工作，如成立黨組織黨員組織關(guān)系理順率達100%、、黨組織書記“一肩挑”、黨建入章等;創(chuàng)新方式方法開展“自選動作”，如建立黨組織和管理層聯(lián)席會議制度、建立工會和共青團等群眾組織、建立黨員活動室以及活動經(jīng)費保障到位等;黨建工作引領(lǐng)保障作用發(fā)揮顯著，如受省級以上表彰或被樹為典型、新增合伙人黨員等。

　　(十五)處理處罰指標(biāo)為直接減分項，其中：

　　1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰的，一次減5分;單處警告、沒收違法所得、罰款或以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分;受到公開譴責(zé)的，一次減5分;受到通報批評的，一次減3分;受到責(zé)令書面檢討的，一次扣2分。

　　2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減5分;受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計算;因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰的，按照對事務(wù)所的最高處罰減分。計算減分時，按受處理的注冊會計師人數(shù)進行累計計算。

　　3.會計師事務(wù)所提供虛假注冊材料、任職資格檢查材料或作出不實承諾的，一次減3分。

　　第十四條 省注協(xié)根據(jù)事務(wù)所綜合評價信息數(shù)據(jù)，按照本辦法規(guī)定，計算并確認(rèn)事務(wù)所的評價得分，將事務(wù)所按得分由高到低排序，發(fā)布事務(wù)所綜合評價排名信息，并同時披露以下信息：

　　(一)事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入以及收入排名;

　　(二)與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入;

　　(三)注冊會計師人數(shù);

　　(四)執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量;

　　(五)事務(wù)所專精特業(yè)務(wù)情況，指事務(wù)所以業(yè)務(wù)類型和客戶類型分類的主要業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，由省注協(xié)報備系統(tǒng)生成。

　　第十五條 本次排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點和看法。

　　第十六條 本辦法由省注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行�！稄V東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(粵注協(xié)〔2018〕號)同時廢止。

廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)修訂說明

　　為貫徹落實行業(yè)新發(fā)展理念，構(gòu)建行業(yè)新發(fā)展格局，進一步發(fā)揮我省綜合評價指標(biāo)在引導(dǎo)事務(wù)所對標(biāo)對表提升的作用，根據(jù)中注協(xié)會計師事務(wù)所綜合評價改革精神以及我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展的實際情況，我們對《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(粵注協(xié)〔2018〕244號)進行了修訂，形成了《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法(征求意見稿)》(以下簡稱《辦法》)�，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

　　一、《辦法》修訂的主要考慮

　　目前，注冊會計師行業(yè)已步入高質(zhì)量發(fā)展的新階段，應(yīng)進一步發(fā)揮綜合評價排名風(fēng)向標(biāo)作用，有效引導(dǎo)事務(wù)所做強做優(yōu)、做精做專。我省原綜合評價辦法存在部分指標(biāo)內(nèi)涵不夠明確、收入分值占比過高、黨建引領(lǐng)和專業(yè)貢獻不夠突出、品牌建設(shè)引導(dǎo)不足等問題，需進一步進行修訂完善，引導(dǎo)行業(yè)健康有序發(fā)展，引導(dǎo)市場科學(xué)全面評價事務(wù)所的綜合實力。因此，為貫徹落實國辦30號文精神，結(jié)合中注協(xié)2020年及2021年綜合評價辦法改革精神，以及我省“品牌建設(shè)年”主題活動實施方案的有關(guān)要求，對原辦法進行修訂。

　　本次修訂堅持綜合評價改革方向不變、綜合評價理念不變、綜合評價整體框架不變，在與原評價辦法和中注協(xié)評價辦法銜接，做到公平性、科學(xué)性、可行性、導(dǎo)向性兼顧的基礎(chǔ)上，對部分指標(biāo)及內(nèi)容進行完善和調(diào)整，著重體現(xiàn)三個更加突出：一是更加突出黨建引領(lǐng)，明確黨建指標(biāo)為完成行業(yè)黨建工作基礎(chǔ)工作、創(chuàng)新方式方法開展“自選動作”、黨建工作引領(lǐng)保障作用發(fā)揮顯著等，并將指標(biāo)總分值由5分增加到10分，引導(dǎo)事務(wù)所對標(biāo)加強黨群建設(shè)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。二是更加突出品牌建設(shè)，增加設(shè)置信息化支出水平、人才支出水平、品牌延續(xù)時間等品牌建設(shè)指標(biāo)，引導(dǎo)事務(wù)所對標(biāo)提升自身綜合實力，做強做優(yōu)自身品牌。三是更加突出專業(yè)貢獻，明確行業(yè)貢獻指標(biāo)為擔(dān)任協(xié)會職務(wù)、參與課題研究、行業(yè)內(nèi)授課等，指標(biāo)分值由5分增加到8分，引導(dǎo)事務(wù)所發(fā)揮專業(yè)力量更多參與行業(yè)發(fā)展建設(shè)。另外，在公布排名的同時，增加披露事務(wù)所專精特業(yè)務(wù)情況，即以業(yè)務(wù)類型和客戶類型分類的主要業(yè)務(wù)收入構(gòu)成，加大宣傳力度。

　　二、《辦法》修訂的主要內(nèi)容

　　(一)調(diào)整評價指標(biāo)。

　　一是調(diào)整指標(biāo)結(jié)構(gòu)。將原來3個方面10項指標(biāo)，調(diào)整為業(yè)務(wù)收入、人力資源、做強做優(yōu)、黨建工作、處理處罰5個方面15項指標(biāo)，突出品牌價值、專業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升，全面反映事務(wù)所綜合狀況。其中刪除了“繳納會費指標(biāo)”以及“全員人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)”，新增了“信息化支出水平”、“人才培養(yǎng)支出水平”、“品牌延續(xù)時間”、“領(lǐng)軍(高端)人才數(shù)量”、“執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量”指標(biāo)，并優(yōu)化調(diào)整了部分指標(biāo)名稱。

　　二是調(diào)整部分指標(biāo)得分標(biāo)準(zhǔn)。由于增加了指標(biāo)數(shù)量，對原有指標(biāo)得分標(biāo)準(zhǔn)進行了相應(yīng)調(diào)整。一是降低收入指標(biāo)權(quán)重，由原來的58%減少到50%;二是提高行業(yè)黨建和行業(yè)責(zé)任指標(biāo)分值占比，分別由原來的均為5%調(diào)整為10%及8%;三是降低部分原來指標(biāo)的分值調(diào)整到新增指標(biāo)中。

　　(二)明確綜合評價信息來源。

　　在第八條中增加“事務(wù)所綜合評價所需信息取自注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，以及省注協(xié)收集掌握的有關(guān)信息”內(nèi)容，明確綜合評價信息來源為中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)，以及省注協(xié)日常工作中掌握的事務(wù)所參與行業(yè)工作、行業(yè)評優(yōu)評先、黨群建設(shè)等信息，免除事務(wù)所填報負(fù)擔(dān)以及審核壓力。

　　(三)進一步明確指標(biāo)內(nèi)涵。

　　為提升評價信息質(zhì)量，確保評價結(jié)果客觀公正，本次修訂對所有指標(biāo)的內(nèi)涵加以明確界定，并明確指標(biāo)計算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)。

　　(四)增加信息披露條款

　　參照中注協(xié)綜合評價辦法，增加信息披露條款，明確在公布排名信息時增加披露事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入、與事務(wù)所統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入、注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量、事務(wù)所專精特業(yè)務(wù)情況等5方面信息。

　　(五)增加免責(zé)條款

　　參照中注協(xié)綜合評價辦法，本次修訂增加第十三條免責(zé)條款，說明排名結(jié)果及相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點和看法。