國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局“抗擊疫情同聚力落實優(yōu)惠促發(fā)展”在線訪談

　　主題：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局“抗擊疫情同聚力落實優(yōu)惠促發(fā)展”在線訪談

　　時間：2020-02-26 09:30-10:30

　　嘉賓：廣州稅務(wù)王義平局長,廣州稅務(wù)侯邦安副局長,廣州稅務(wù)韓流柱總經(jīng)濟師

　　主持人：各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局舉辦的“抗擊疫情同聚力落實優(yōu)化促發(fā)展”在線訪談活動�？�“疫”戰(zhàn)斗打響后，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的決策部署，充分發(fā)揮稅務(wù)部門助力疫情防控作用，迅速發(fā)布《廣州市稅務(wù)局全力落實支持疫情防控政策的措施》，依法給予企業(yè)大力支持，做到“能免就免、能減就減、能扣除就扣除”，積極拓展“非接觸式”辦稅繳費事項，精準服務(wù)好疫情防控工作。如何精準助力支援抗疫企業(yè)和各行業(yè)受困企業(yè)？如何進一步拓寬“非接觸式”辦稅繳費渠道，更好地為納稅人和繳費人服務(wù)？今天，我們有幸邀請到了多位嘉賓與網(wǎng)友在線交流。歡迎嘉賓們的到來。

　　主持人：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局黨委委員、國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局黨委書記、局長王義平同志。

　　廣州稅務(wù)王義平局長：各位網(wǎng)友，主持人，大家上午好！

　　主持人：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局黨委委員、副局長侯邦安同志。

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：各位網(wǎng)友，主持人，大家上午好！

　　主持人：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局黨委委員、總經(jīng)濟師韓流柱同志。

　　廣州稅務(wù)韓流柱總經(jīng)濟師：各位網(wǎng)友，主持人，大家上午好！

　　主持人：同時，我們還邀請了市稅務(wù)局多個業(yè)務(wù)部門專家一同來解答網(wǎng)友疑問。

　　主持人：王局長，您好。能否先請您介紹一下廣州稅務(wù)部門在做好自身疫情防控工作的同時，實施支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策和便利辦稅繳費服務(wù)措施的總體情況？

　　廣州稅務(wù)王義平局長：首先借這個機會，向廣大網(wǎng)友對廣州稅務(wù)部門工作的關(guān)心和支持表示衷心感謝。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，廣州稅務(wù)部門深入貫徹落實習近平總書記一系列重要指示批示精神，認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，牢固樹立“疫情就是命令、防控就是責任”的意識，聚焦優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據(jù)服務(wù)大局要盡力、疫情防控工作要加力的要求，認真落實“稅務(wù)總局18條措施”“廣東稅務(wù)十條”“廣州市政府十五條”等助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的若干措施，迅速編制《疫情防控相關(guān)稅費政策》，全面梳理支持醫(yī)療救治、科研攻關(guān)、補助救助以及保障企業(yè)經(jīng)營等7類62項稅費減免政策，并發(fā)布“廣州稅務(wù)十五條”全力落實支持疫情防控政策的措施，積極幫助企業(yè)復(fù)產(chǎn)擴能、紓困解難。目前，支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策的落實總體順利，納稅人、繳費人辦稅繳費工作平穩(wěn)有序，疫情防控工作扎實有效。

　　主持人：下面請侯邦安副局長介紹一下減免緩繳稅費具體內(nèi)容。

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：關(guān)于減免緩繳稅費，我重點介紹三方面情況。一是落實房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。因疫情影響，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，發(fā)生重大損失且繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的各類企業(yè)，依法給予困難減免。對屬于以下情形的，稅務(wù)部門優(yōu)先辦理減免：疫情防治醫(yī)療機構(gòu)、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、交通運輸、餐飲、住宿、旅游四個行業(yè)、疫情期間減免物業(yè)租金的企業(yè)和專業(yè)批發(fā)市場業(yè)主單位、疫情期間提供免費運營服務(wù)的第三方電商平臺及其他因疫情影響有關(guān)政策明確需扶持的行業(yè)。二是落實階段性減免企業(yè)社保費和延期繳納社保費措施。迅速落實人社部、財政部、稅務(wù)總局最新出臺的《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》，階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費，以減輕疫情對企業(yè)特別是中小微企業(yè)的影響，使企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)后有一個緩沖期。對因受疫情影響無法按時繳納社保費的，可延至疫情結(jié)束后三個月內(nèi)繳納，期間不加收滯納金。我們與人社部門、醫(yī)保部門溝通合作，已完成部門間的信息系統(tǒng)對接和參數(shù)設(shè)置，繳費人無需申請即可享受相關(guān)優(yōu)惠。三是落實疫情防控稅收新政。近期財政部、稅務(wù)總局新出臺了針對疫情防控的稅收新政，涵蓋支持防護救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵公益捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)四大方面，共計十二項稅收優(yōu)惠政策。我們將精準落實好這些稅收新政，并繼續(xù)落實好已有的支持小微企業(yè)發(fā)展、助力科研攻關(guān)等與疫情防控相關(guān)的優(yōu)惠政策，確保受疫情影響的行業(yè)及時享受優(yōu)惠。

　　主持人：我們注意到2月申報期限再次延長。下面請韓流柱總經(jīng)濟師介紹一下疫情防控期間的廣州稅收征管情況。

　　廣州稅務(wù)韓流柱總經(jīng)濟師：是的，除湖北省外，將全國范圍內(nèi)按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人的2月份申報納稅期限再延長至2月28日。就疫情期間優(yōu)化稅收征管方面，我簡要介紹三方面措施。一是優(yōu)化延期申報納稅措施。疫情防控期間，對受疫情影響不能按期辦理納稅申報的納稅人，我們將依法及時辦理延期申報。對符合延期繳納稅款條件的納稅人，我們將輔導(dǎo)其填報資料，依法及時辦理延期繳納稅款。目前我們已對有意向辦理延期申報的納稅人進行了初步摸查，下一步將對這些企業(yè)進行逐戶政策輔導(dǎo)。二是優(yōu)化定期定額戶管理。對受疫情影響較大的定期定額納稅戶，根據(jù)受疫情影響的實際情況調(diào)減其應(yīng)納稅經(jīng)營額。三是優(yōu)化企業(yè)領(lǐng)用發(fā)票管理。為減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳次數(shù)，在疫情防控期間，納稅人通過網(wǎng)上途徑申請領(lǐng)用發(fā)票和代開發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)免費配送（暫定到3月底）。我們也倡導(dǎo)納稅人開具和申請代開電子發(fā)票。

　　主持人：謝謝三位嘉賓的介紹。下面我們看看網(wǎng)友們提出了什么問題。

　　小王555：我司是運輸公司，近期多次組織運力運送重點醫(yī)療防控物資。請問，我公司取得的這些運輸收入能否免征增值稅?

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號，以下簡稱8號公告)第三條規(guī)定，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。因此，您單位運送的貨物，如果屬于國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點保障物資，則相應(yīng)取得的運輸服務(wù)收入，可按照8號公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

　　我的計劃：王局您好，物業(yè)公司在疫情期間收到清潔外包公司開來的免稅發(fā)票，根據(jù)財稅2020年8號文公共，物業(yè)公司并沒有在免稅行業(yè)中，這樣一來，勢必造成物業(yè)公司的稅負加重。物業(yè)公司該如何來平衡稅負呢，國家給上游企業(yè)免稅，把稅負轉(zhuǎn)嫁給了下游企業(yè)。

　　廣州稅務(wù)王義平局長：您好！根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號規(guī)定，第五條對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。按照財稅[2016]36號文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》，清潔服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)范圍，按照《增值稅暫行條例》和國家稅務(wù)總局公告2020年第4號的規(guī)定，免稅業(yè)務(wù)只能開具免稅的普通發(fā)票，您支付的費用是不含稅的，因此您公司的稅負并沒有增加。

　　BLU19119：企業(yè)通過紅十字會捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除?

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

　　沈家家6：企業(yè)直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除?

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第二條規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

　　張33333：我是一名普通民眾，通過廣東慈善總會捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，可以在計算個人所得稅時扣除這筆捐贈額嗎？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)規(guī)定，個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。根據(jù)《關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）的規(guī)定，公益性社會組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團體。

　　找朋友999：企業(yè)在疫情防控期如何領(lǐng)用發(fā)票？

　　廣州稅務(wù)韓流柱總經(jīng)濟師：為預(yù)防新型冠狀病毒傳播，請需要領(lǐng)用發(fā)票的廣大納稅人，盡量選擇廣東省電子稅務(wù)局（含廣東稅務(wù)手機app）、廣東稅務(wù)微信公眾號、廣州稅務(wù)微信服務(wù)號、“粵稅通”小程序等“非接觸式”的電子辦稅渠道辦理。廣東省電子稅務(wù)局登錄網(wǎng)址為：https://www.etax-gd.gov.cn/從2月8日至3月31日納稅人通過網(wǎng)上申請領(lǐng)用發(fā)票和代開發(fā)票選擇郵政配送服務(wù)的，免收郵寄費用。

　　Emily Zhu：領(lǐng)導(dǎo)您好，感謝能夠及時為納稅人提供幫忙。我公司實際情況2019年10月留抵稅額1萬元，2019年11月、12月的留抵稅額分別為20萬元、30萬元，如果2020年1月銷售額400萬元(銷項稅額24萬元)、進項稅額20萬元，按照原政策應(yīng)繳納增值稅4萬元，現(xiàn)在享受免征增值稅，則20萬元進項需要轉(zhuǎn)出。2020年2月、3月假設(shè)疫情結(jié)束恢復(fù)正常經(jīng)營，留抵稅額分別為40萬元、50萬元,2020年4月，如果其他條件也符合，是否能可以申請留抵退稅50萬？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：您好！根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號規(guī)定，只要列入省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，稅務(wù)部門將會為您提供專門增量留抵退稅計算的輔導(dǎo)。

　　甘露：我是企業(yè)社保繳費經(jīng)辦人員，我留意的稅局的系統(tǒng)仍未對2月社保各險種繳費的比率作出調(diào)整。請問企業(yè)現(xiàn)在就可以申報2月社保費了嗎？還是需要等本月稅局的系統(tǒng)對社保繳費費率作出調(diào)整后才能申報？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：甘露網(wǎng)友您好！根據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）規(guī)定，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位的繳費部分，免征期限不超過5個月；對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。社保費減免的具體實施辦法有待上級部門出臺。建議申報2月份社保費，但暫不繳納。待上級出臺社保費減免的具體實施辦法后，稅務(wù)部門將對系統(tǒng)進行調(diào)整，企業(yè)再繳納。

　　Lotus：社保費減免有具體操作指引嗎？現(xiàn)在社保很重要，公司和員工都想盡快繳納

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長答：自2020年2月起，免征中小微企業(yè)企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位的繳費部分，免征期限不超過5個月；對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。社保費減免的具體實施辦法有待上級部門出臺。

　　MOluyt：個人因支持新冠肺炎疫情防控發(fā)生的捐贈支出，辦理個人所得稅稅前全額扣除時，應(yīng)當取得什么樣的憑據(jù)作為依據(jù)？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：個人通過符合條件的公益性社會組織、國家機關(guān)捐贈的，憑其開具的捐贈票據(jù)扣除。如果個人發(fā)生公益捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的，可以暫時憑公益捐贈時銀行開具的支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈時銀行開具的支付憑證復(fù)印件。個人應(yīng)在捐贈之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補充提供捐贈票據(jù)，如果個人未按規(guī)定提供捐贈票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。對直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈的，可憑醫(yī)院捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

　　DFHFDSH：疫情期間，我公司購買了一批口罩、防護服等醫(yī)用物資，無償捐贈給直接承擔疫情防治的醫(yī)院，請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。因此，您單位上述業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠。

　　AMY：你好，我們是一家酒店公司，在符合生活服務(wù)免稅政策下，請問1月和2月預(yù)收了租戶的租金和管理費是否免征增值稅？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：您好！根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。按照財稅[2016]36號文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》，酒店住宿業(yè)屬于生活服務(wù)業(yè)范圍，如果您公司經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)的范圍，可以按照規(guī)定予以免稅。

　　Tien：你好，可以詳細介紹一下階段性減免企業(yè)社保費是如何減免的嗎？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長答：Tien網(wǎng)友您好！根據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）規(guī)定，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位的繳費部分，免征期限不超過5個月；對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。社保費減免的具體實施辦法有待上級部門出臺后再統(tǒng)一宣傳落實。

　　米多麗：中小企業(yè)社保單位繳納部分從2月份開始減免，這個2月份是所屬期還是繳納期

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：米多麗網(wǎng)友您好！根據(jù)《人力資源社會保障部 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）規(guī)定，自2020年2月起，免征中小微企業(yè)企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位的繳費部分，免征期限不超過5個月；對大型企業(yè)等其他參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月。2月份指的是費款所屬期。

　　Kkkkkkk89fhr：由于受疫情影響，我公司還沒有復(fù)工，不能按時辦理納稅申報，是否可以在網(wǎng)上辦理延期申報？

　　廣州稅務(wù)韓流柱總經(jīng)濟師：2020年2月份的納稅期限已延長至2月28日。對受新冠肺炎疫情影響到2020年2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人，可在政府宣布疫情防控解除之日起10個工作日內(nèi)補辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。納稅人可通過廣東省電子稅務(wù)局辦理延期申報。

　　oceasun007：你好！廣州市對于受疫情影響的企業(yè)減免房土兩稅，目前的各區(qū)的政策是否相同，是否廣州市統(tǒng)一政策，請問廣州市對這方面的減免是如何操作？

　　廣州稅務(wù)侯邦安副局長：您好！廣州市房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策是全市統(tǒng)一的。對因受疫情影響的企業(yè)，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，免征2020年1月至3月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，可以通過電子稅務(wù)局申請；對因疫情原因，導(dǎo)致企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響發(fā)生重大損失且繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的疫情防治醫(yī)療機構(gòu)、疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、交通運輸、餐飲、住宿、旅游、疫情期間減免物業(yè)租金的企業(yè)和專業(yè)批發(fā)市場業(yè)主單位、疫情期間提供免費運營服務(wù)的第三方電商平臺及其他因疫情影響有關(guān)政策明確需扶持的行業(yè)等，除享受免征2020年1至3月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅外，可再向稅務(wù)機關(guān)申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，可以通過電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)大廳申請。

　　主持人：由于時間的關(guān)系，今天在線交流就到這里。如果各位納稅人、繳費人還有其他的問題，可以通過12366納稅服務(wù)熱線進行咨詢。