國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于明確海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申報(bào)抵扣相關(guān)問題的通知

尊敬的增值稅一般納稅人：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2019年第33號)，2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)(以下簡稱“綜合服務(wù)平臺(tái)”)，查詢(錄入)、勾選用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息�，F(xiàn)將相關(guān)操作通知如下:

　　一、關(guān)于海關(guān)繳款書抵扣流程的調(diào)整

　　(一)自2020年2月1日起，海關(guān)繳款書上的“繳款單位(人)”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(以下稱“單抬頭海關(guān)繳款書”),按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過綜合服務(wù)平臺(tái)直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺(tái)上對查詢到的單抬頭海關(guān)繳款書電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報(bào)或出口退稅事宜。納稅人不再通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息，也不需要憑《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(二)自2020年2月1日起，對于同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的海關(guān)繳款書(以下稱“雙抬頭海關(guān)繳款書”)，納稅人需要在申報(bào)期結(jié)束前錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺(tái)對海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)，不需憑《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　為便于納稅人“一站式”辦理相關(guān)事宜，自2020年1月21日起，綜合服務(wù)平臺(tái)升級后已開通雙抬頭海關(guān)繳款書信息錄入功能，納稅人可以通過該功能錄入雙抬頭海關(guān)繳款書信息并申請稽核比對。

　　(三)納稅人如發(fā)現(xiàn)海關(guān)繳款書用途確認(rèn)有誤，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)的規(guī)定申請調(diào)整用途。

　　二、關(guān)于納稅人升級前已上傳的海關(guān)繳款書處理

　　納稅人在申報(bào)2020年1月及以后屬期增值稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將前期納稅人已經(jīng)上傳且稽核比對相符的海關(guān)繳款書信息推送至綜合服務(wù)平臺(tái)。納稅人在綜合服務(wù)平臺(tái)對查詢到的海關(guān)繳款書電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報(bào)等事宜，不需下載《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》。

　　三、關(guān)于異常情況的處理

　　(一)納稅人通過綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到相關(guān)海關(guān)繳款書電子信息，或查詢到的海關(guān)繳款書電子信息與實(shí)際情況不一致的，納稅人應(yīng)錄入對應(yīng)海關(guān)繳款書信息，申請稽核比對。如果稽核比對相符，納稅人即可通過綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)；如果稽核比對結(jié)果不符，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口業(yè)務(wù)一致的，納稅人即可通過綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　(二)自2020年2月1日起，取消了稽核異常海關(guān)繳款書原有180日的數(shù)據(jù)修改核對時(shí)間限制。稅務(wù)總局公告〔2019〕33號實(shí)施前，因申請數(shù)據(jù)修改或者核對超過180日限制導(dǎo)致不能抵扣的納稅人，可以重新報(bào)送海關(guān)繳款書信息，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。

　　四、關(guān)于申報(bào)客戶端的相關(guān)操作

　　(一)鑒于我市一般納稅人習(xí)慣使用深圳電子稅務(wù)局申報(bào)客戶端辦理海關(guān)繳款書稽核比對，我局提醒納稅人，請使用綜合服務(wù)平臺(tái)辦理海關(guān)繳款書的查詢(錄入)、勾選，用于辦理申報(bào)抵扣或出口退稅。

　　(二)2020年2月1日起，申報(bào)客戶端將不需要下載《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》，納稅人應(yīng)根據(jù)綜合服務(wù)平臺(tái)用途確認(rèn)的海關(guān)繳款書填寫增值稅納稅申報(bào)表附表二。

　　特此通知。

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2020年1月21日