待抵扣進(jìn)項稅額抵扣時怎么做分錄

一般來說待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報關(guān)的

1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅

貸:銀行存款

2、轉(zhuǎn)出時(收到增值稅稅單)

借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅

"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.
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