匯算清激企業(yè)所得稅怎么做分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳的財(cái)務(wù)處理根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

5、重新分配利潤借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配-未分配利潤

8、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:借:銀行存款貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10、免稅企業(yè)也要做分錄:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸:資本公積借:本年利潤貸:所得稅.