每月進(jìn)項稅額銷項稅額怎么做分錄

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進(jìn)項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進(jìn)項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

增值稅的進(jìn)項稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn),一直掛在帳上會有問題.

進(jìn)項稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

銷項稅:銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅 . 所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.
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