小規(guī)模小微企業(yè)收入的3萬(wàn)以下收入怎么做分錄

雖然每個(gè)月只開(kāi)幾百的增值稅票，但由于您所在的行業(yè)，一定會(huì)有無(wú)票收入的，所以建議您在填寫納稅申報(bào)表時(shí)要在未開(kāi)票收入欄填寫上您認(rèn)為的金額。會(huì)計(jì)分錄，就是正常的銷售分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2013]52號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2014]71號(hào)），現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題公告如下：

增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅

所以正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該分兩步處理，稅收優(yōu)惠部分應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

（1） 銷售的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款 20600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

（2） 優(yōu)惠政策部分

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600

貸：營(yíng)業(yè)外收入 600

小規(guī)模三萬(wàn)以下免征增值稅怎么做分錄

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2013]52號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知 》）相關(guān)規(guī)定，有：

1.小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各類稅費(fèi)的明細(xì)）

4.對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)：城建稅/教育附加/地方教育附加等貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入。
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