虧損企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);

《財(cái)管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實(shí)際虧損xx萬

《會(huì)計(jì)》原理:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額.

分錄如下:

1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

貸:所得稅費(fèi)用 25

2)

借:所得稅費(fèi)用 25

貸:本年利潤(rùn) 25

----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅,本年利潤(rùn)由-xxx萬,變成-xxx萬.

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