總分公司之間如何編制抵消分錄

總公司賬套一般會(huì)在"其他應(yīng)收款"科目中設(shè)置"應(yīng)收某分公司"二級(jí)科目,而分公司賬套則在"其他應(yīng)付款"科目中設(shè)置"應(yīng)付總公司".

總公司向分公司撥款,會(huì)計(jì)處理為:

總公司賬套

借:其他應(yīng)收款--某分公司 100

貸:銀行存款 100

分公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應(yīng)付款--總公司 100

2.分公司向總公司上交資金時(shí),會(huì)計(jì)處理為:

總公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應(yīng)收款--某分公司 100

分公司賬套

借:其他應(yīng)付款--總公司 100

貸:銀行存款 100

由于總公司賬套的"其他應(yīng)收款--某分公司"的科目余額永遠(yuǎn)等于分公司賬套的"其他應(yīng)付款--總公司"余額,所以在出具公司的匯總財(cái)務(wù)報(bào)表(總分支機(jī)構(gòu)匯總報(bào)表)時(shí),兩個(gè)科目剛好可以互相抵消.
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