加計(jì)扣除后所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄

研發(fā)支出加計(jì)扣除的,在會(huì)計(jì)上不作處理,不調(diào)整利潤(rùn).但對(duì)于因加計(jì)扣除而影響企業(yè)所得稅的,需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

稅收返還是指實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)(或財(cái)政)退的稅,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計(jì)扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
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