遞延所得稅資產(chǎn)分錄

1.根據(jù)新準(zhǔn)則,所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,資產(chǎn)負(fù)債表日,確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),對于兩者存在差異的,分析其性質(zhì),除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外,分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異,并乘以所得稅稅率,確定遞延所得稅的金額,并與期初遞延所得稅相比,確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額,計(jì)入所得稅費(fèi)用-遞延所得稅,但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益.

具體的步驟:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

2.遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)年度看以后,在以后的年度,稅法允許你可以用稅前利潤彌補(bǔ)往年的虧損,在以后的年度如果不彌補(bǔ)的話,你交100*25%,如果彌補(bǔ)的話,你交(100-80)*25%.也就是說,在以后未來的年度,減少了應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅了,在會(huì)計(jì)處理上視同可抵扣暫時(shí)性差異.在將來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)流入,在符合條件的情況下,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

借: 遞延所得稅資產(chǎn) 80*25%

貸: 所得稅費(fèi)用 80*25%
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