借貸余額期初數(shù)字為什么相等

建賬時不必輸入期初余額,在設(shè)置好必要的明細科目后直接制作憑證就好了.第一個分錄就是借:銀行存款 貸:實收資本.

期初余額借貸不平衡的原因及查證

(一) 主要原因

試算平衡表上的總賬期初借方余額合計與貸方余額合計不相符,常見的原因是編制試算平衡表時將有關(guān)數(shù)字抄寫錯誤.本期之期初余額,應(yīng)是上期之期末余額,如果在上期曾編制過試算平衡表,且期末余額相等,則說明是在編表時存在抄寫錯誤.另一種原因是,因上期期末的試算平衡表上期末借方合計與貸方合計不相符,導(dǎo)致本期試算平衡表上的期初余額合計與貸方余額合計不相符.對具體原因的追查,可按后面所述的期末余額借貸不平衡的查證方法實施檢查.

(二)查證方法

如果檢查人員已經(jīng)查明上期的試算平衡表中期末余額借方合計與貸方合計相符,則可以初步斷定本期可能存在編表時數(shù)字抄寫的錯誤;這時,應(yīng)將上期試算平衡表的期末余額借貸兩方的合計分別與本期試算平衡表的期初余額借貸兩方的合計進行核對,如果發(fā)現(xiàn)有一方的合計在兩張試算平衡表上不一致,而另一方一致,則不一致的一方可成為查證的線索,可將此方的賬戶余額逐個核對,最后,可以找出差錯之處(即在兩張表上不一致的某個賬戶的某方的余額).

如果采用上述方法查證后,兩表上相同賬戶的余額也是一致的,可以再對兩表上的余額合計的計算是否正確進行驗算,如果仍發(fā)現(xiàn)是相符的,則可采用將上期試算平衡表上的各賬戶余額直接與各總分類賬戶的實際余額進行核對的方法進行查尋,在正常情況下,除非賬戶上余額計算差錯以及發(fā)生額過賬差錯的波及性影響,編表時的轉(zhuǎn)記差錯都能被揭露出來.
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