第二季度可以彌補(bǔ)虧損額嗎

可以的.在季度所得稅申報(bào)表上利潤(rùn)總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額,填寫(xiě)在利潤(rùn)總額(實(shí)際利潤(rùn))欄里,即可.

根據(jù)會(huì)計(jì)核算的原理,在資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)(反映企業(yè)留存收益)就是當(dāng)年累計(jì)的利潤(rùn)和以前年度的利潤(rùn)或虧損之和計(jì)算來(lái)的.也就是說(shuō),季度盈利都自動(dòng)彌補(bǔ)了以前年度的虧損.除非到年末計(jì)提公積分配利潤(rùn),其他時(shí)候這個(gè)過(guò)程對(duì)企業(yè)沒(méi)有任何影響,不需要特別關(guān)注.

需要關(guān)注的是企業(yè)所得稅關(guān)于彌補(bǔ)以前年度虧損,

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年.

因此,可以彌補(bǔ)的話,就可以少交企業(yè)所得稅.

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

平時(shí)是按利潤(rùn)總額預(yù)繳,所以除匯算清繳,在申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),是不能用季度盈利彌補(bǔ)以前年度虧損來(lái)計(jì)算需預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的.
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