企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)如何做分錄

要分兩方面看:

1、如果已經(jīng)營(yíng)改增了,就將當(dāng)月要交的稅額從收入中轉(zhuǎn)出來(lái)做:借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.

2、如果沒(méi)有營(yíng)改增,交營(yíng)業(yè)稅的話就做:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅.

3、如果月底已經(jīng)按營(yíng)業(yè)收入的百分之5.55%(全額稅,國(guó)地稅全包括,而且是市級(jí)不是縣級(jí)企業(yè))預(yù)提的話,預(yù)提時(shí)借:稅金及附加--某某(分明細(xì)單記)貸:應(yīng)交稅費(fèi).付款繳稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi),貸,銀行存款或現(xiàn)金.反之.沒(méi)有預(yù)提就直接記;借:稅金及附加,貸:銀行存款或現(xiàn)金.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅.
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