企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)如何做分錄

要分兩方面看:

1、如果已經(jīng)營改增了,就將當月要交的稅額從收入中轉(zhuǎn)出來做:借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費-增值稅貸:主營業(yè)務(wù)收入.

2、如果沒有營改增,交營業(yè)稅的話就做:借:營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅.

3、如果月底已經(jīng)按營業(yè)收入的百分之5.55%(全額稅,國地稅全包括,而且是市級不是縣級企業(yè))預(yù)提的話,預(yù)提時借:稅金及附加--某某(分明細單記)貸:應(yīng)交稅費.付款繳稅時:借:應(yīng)交稅費,貸,銀行存款或現(xiàn)金.反之.沒有預(yù)提就直接記;借:稅金及附加,貸:銀行存款或現(xiàn)金.借:營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅.
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