子公司注銷債務轉(zhuǎn)母公司分錄

答:1、子公司注銷前無法償還母公司的借款,因此母公司的其他應收款需全額計提壞賬準備:

借:資產(chǎn)減值損失

貸:其他應收款壞賬準備

2、子公司注銷后 子公司的資產(chǎn)負債表不再納入合并資產(chǎn)負債表,長期股權(quán)投資視同0元出售,

因此做以下分錄:

借:投資收益

貸:長期股權(quán)投資

全資子公司注銷的賬務處理:

借:所承擔的子公司各資產(chǎn)

投資收益(發(fā)生損失)

貸:所承擔的子公司負債

長期股權(quán)投資(子公司)

投資損益(收益)

投資收益在借方還是貸方得看發(fā)生的是收益還是損失

公司注銷,留抵進項稅能退嗎?

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.因此,貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應納稅所得額時扣除.雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅,但在計算應納稅所得額時是準予扣除的.

因此,一般納稅人清算注銷時,若仍有存貨未銷售,且其增值稅進項稅額已被全部抵扣的,該存貨相應的進項稅額無須作進項稅額轉(zhuǎn)出而予以補稅.當然,若存在留抵稅額的,該留抵稅額也不能辦理退稅.
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