房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加稅會計分錄

1、商品房預(yù)售:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費--城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

應(yīng)交稅費--地方教育附加

應(yīng)交稅費--土地增值稅

貸:銀行存款

2、商品房銷售:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:開發(fā)產(chǎn)品

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交土地增值稅

建筑施工企業(yè)在異地預(yù)繳增值稅的申報方法

1、先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2、在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額

預(yù)繳時:目前,大多數(shù)電子稅務(wù)局都能處理.其他省市企業(yè)到達營業(yè)地后,如需辦理報檢登記和預(yù)付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務(wù).通過電子稅務(wù)局,他們可以關(guān)聯(lián)和綁定其他省份的跨區(qū)域事件報告.返回與外省管理證書相關(guān)的跨省、跨地區(qū)事項報告,點擊預(yù)付款申報.或者使用電子稅務(wù)局的預(yù)付款功能.

回來申報,在附表四中填寫預(yù)繳的數(shù)字,需要抵減的話,主表是分期預(yù)繳和附表四,本期抵減.
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