原材料負(fù)數(shù)怎么調(diào)賬做會計分錄？

答：由于沒有發(fā)票，材料賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)，會計賬可以補(bǔ)做無票材料購進(jìn)的賬務(wù)處理。將應(yīng)付賬款明細(xì)余額中的借方余額加計后填列在預(yù)付賬款內(nèi)，即通常所說的調(diào)表不調(diào)賬、重分類調(diào)整。

但是，對于無票的材料成本不能稅前扣除，要做納稅調(diào)增。

補(bǔ)做材料購進(jìn)的分錄：

借：原材料

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目內(nèi)填列。
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