補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊怎么做分錄?

答:跨年度補(bǔ)計(jì)提折舊的,應(yīng)由以前年度損益調(diào)整進(jìn)行處理,具體分錄如下:

1、補(bǔ)計(jì)累計(jì)折舊

借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

貸:累計(jì)折舊-XX固定資產(chǎn)XXX

2、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度利潤(rùn)分配

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX

3、調(diào)整應(yīng)納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,企業(yè)一般需要設(shè)置"固定資產(chǎn)"、"累計(jì)折舊"、"工程物資"、"在建工程"、"固定資產(chǎn)清理"等科目,核算固定資產(chǎn)取得、計(jì)提折舊、處置等情況.

1、購(gòu)買時(shí):

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款等科目

2、自建固定資產(chǎn)時(shí):

借:在建工程

貸:工程物資

銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí):

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

3、計(jì)提折舊時(shí)

借:管理費(fèi)用等科目

貸:累計(jì)折舊

4、固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損等原因時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用以及應(yīng)交的稅金,

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)

取得變價(jià)收入

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

發(fā)生虧損時(shí)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理
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