當(dāng)月發(fā)票已抄報禁止作廢

發(fā)票已經(jīng)認證不可以作廢,作廢發(fā)票要收回原發(fā)票所有聯(lián)次.這種情況下由購買方申請紅字發(fā)票信息表,銷售方根據(jù)信息表上的十位數(shù)編碼進行開具紅字發(fā)票.

依據(jù)國稅發(fā)【2006】156號第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

未認證發(fā)票不需要做分錄,什么時候認證后才做會計分錄,當(dāng)月認證的,會計分錄處理如下:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)

貸:銀行存款/預(yù)付賬款

當(dāng)月開具的發(fā)票已經(jīng)認證,還能作廢嗎

原則上已經(jīng)認證的發(fā)票不允許對方作廢.但是實際上有時候在溝通不暢的時候,會出現(xiàn)一方認證一方作廢重開的情形.處理辦法是,認證方做進項稅轉(zhuǎn)出即可.但是發(fā)票不能退給對方,對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊,對于稅務(wù)的發(fā)票專項檢查需要出具說明.因此這需要購銷雙方功能協(xié)調(diào).

當(dāng)然還可以讓銷售方次月開紅字發(fā)票的方式處理.這種方式非常規(guī)范,但是稍稍有點麻煩而已.不過穩(wěn)妥起見,我建議采用次月紅字發(fā)票的方式.
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