當(dāng)月只有進(jìn)項稅月末怎么處理

答:進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn).

月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項稅是什么意思?

公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進(jìn)項稅.

進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.

財務(wù)報表計算過程中采用以下公式進(jìn)行計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.

進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方.
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