總分機構在同一地區(qū)企業(yè)所得稅如何繳納

答:總、分支機構的企業(yè)所得稅由總機構匯總申報繳納;分支機構不需進行預繳申報

總機構應在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》同時,附送分支機構名單,及各分支機構填寫的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,(只填寫主表1至13行次)一式兩份.總機構主管稅務機關審核分支機構匯總申報情況后,將分支機構填寫的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》加蓋受理專用章,退還總機構一份,并為其出具《企業(yè)所得稅匯總申報確認單》(見附件);各分支機構應在年度終了后6個月內(nèi),將《企業(yè)所得稅匯總申報確認單》、以及加蓋總機構主管稅務機關受理專用章《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》,一起報送分支機構主管稅務機關;對年度終了后6個月內(nèi),分支機構不能提供上述資料的,分支機構主管稅務機關應依據(jù)稅法規(guī)定核實其應稅所得,就地征收企業(yè)所得稅,并按《中華人民共和國稅收征管理法》及《實施細則》的有關規(guī)定予以處罰.

總分支機構如何報企業(yè)所得稅?

國稅總局的文件:

國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)[2008]28號)

國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關問題的通知(國稅函[2008]747號)

國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知(國稅函[2009]221號)

但應注意,以上文件原則上只適用于跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所(以下稱分支機構).

如果是同一省或同一市的總分機構,就要看其中的法條:"第三十九條 居民企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市(區(qū)、縣)設立不具有法人資格營業(yè)機構、場所的,其企業(yè)所得稅征收管理辦法,由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局參照本辦法聯(lián)合制定".
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