暫估的成本月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,做以下分錄:

(1)沒有收到進(jìn)貨發(fā)票,可以暫估入賬:

借:庫存商品(估價)

貸:應(yīng)付賬款--暫估價

(2)銷售時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)

(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后,先沖銷估價入賬分錄:

借:庫存商品(估價)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估價 (紅字)

(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

然后,按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

主營業(yè)務(wù)成本暫估怎么沖賬

在紅字再做一個與分錄沖回來(一般服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本).

銷售一般就不要做主營業(yè)務(wù)成本暫估沖賬,除非年底沖暫估的主營業(yè)務(wù)成本,

重新按發(fā)票金額來做賬是指原來預(yù)估了的庫存商品、原材料或服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本.
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