小企業(yè)匯算清繳所得稅退稅分錄

答:去年計提:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

申請退稅需要注意事項

1、對于報送的材料納稅人需要對其真實合法承擔法律責任;

2、除了出口退稅之外,如果納稅人既存在應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,那么, 稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后還有月的,才能辦理應(yīng)退稅余額的退稅;

3、填寫《退(抵)稅申請表》時要簡述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶和原繳稅賬戶不一樣,要進行說明,并另行提交材料,還要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)確認;另外退稅賬戶的名稱要和納稅人的名稱一致,如果不能直接退回申請單位的,需要提交相應(yīng)的說明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不能計算銀行利息;

5、申請退(抵)稅的金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應(yīng)退稅額.

如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅?

1、匯算清繳和結(jié)算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證.到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》,如實填寫后報送到主管稅務(wù)機受理審批.

2、寫明是由于技術(shù)性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅,均由縣級稅務(wù)機關(guān)審批.

3、由納稅人填報"退稅申請書(或退稅申報表)",報基層稅務(wù)機關(guān)審查核實后上報縣級稅務(wù)機關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機關(guān)審批,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的,基層稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務(wù)處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等),直接報縣級稅務(wù)機關(guān)審核,然后由稅收會計填開"收入退還書"送國庫辦理退庫.
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