彌補(bǔ)以前年度虧損在利潤(rùn)表中如何反映

彌補(bǔ)以前年度虧損不在下年利潤(rùn)表中反應(yīng).

在匯算清繳過(guò)程中,正確彌補(bǔ)以前年度虧損是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的一個(gè)關(guān)鍵步驟.所謂彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利潤(rùn)為負(fù)(或以前各年的凈利潤(rùn)總和為負(fù)),本年的稅后凈利潤(rùn)要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤(rùn),來(lái)計(jì)提公積金、公益金或者分紅.仁和小編對(duì)彌補(bǔ)虧損的一些問(wèn)題進(jìn)行了歸納總結(jié),以期幫助大家進(jìn)行匯算清繳.

1、一般情況的虧損彌補(bǔ).首先要明確虧損的內(nèi)涵.稅法上的"虧損"是指按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額,是企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第23行"納稅調(diào)整后所得"的數(shù)據(jù),不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的虧損額.其次虧損的彌補(bǔ)期限是5年.另外,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]98號(hào))第八條明確,對(duì)企業(yè)由于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損,可以用以后年度所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.

以前年度虧損在季報(bào)怎么填寫(xiě)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))附件1《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》及填報(bào)說(shuō)明:第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額.本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致.第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報(bào)時(shí),填報(bào)的利潤(rùn)總額"累計(jì)金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤(rùn)總額.

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填?

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫(xiě)上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額). 如果沒(méi)有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫(xiě).

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫(xiě)在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤(rùn)時(shí)都要填寫(xiě)彌補(bǔ)以前年度虧損的金額.

可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒(méi)有完,就不能彌補(bǔ)了.

比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬(wàn)元,2014年盈利2萬(wàn)元,可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬(wàn)元.

季度所得稅申報(bào)表中利潤(rùn)總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填?

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào),實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤(rùn)總額"本期金額填9萬(wàn)元,第一季度為31萬(wàn)元上期已申報(bào),故累計(jì)金額不需填列,表格自動(dòng)填列為40萬(wàn)元.以前年度無(wú)虧損則本期按9萬(wàn)元申報(bào)計(jì)算所得稅;

若以前年度有虧損50萬(wàn)元,則第一季度申報(bào)時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損50萬(wàn),應(yīng)填入彌補(bǔ)以前年度虧損欄50萬(wàn)元,第一季度應(yīng)按-19萬(wàn)元申報(bào)無(wú)需繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)彌補(bǔ),本期實(shí)際利潤(rùn)額為-10萬(wàn)元,無(wú)需交納所得稅;

若以前年度有虧損20萬(wàn)元,則第一季度申報(bào)時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損20萬(wàn),應(yīng)填入彌補(bǔ)以前年度虧損欄20萬(wàn)元,第一季度應(yīng)按11萬(wàn)元申報(bào)季度所得稅,本期實(shí)際利潤(rùn)額為9萬(wàn)元,按9萬(wàn)元計(jì)算交納所得稅.

季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

可以的.在季度所得稅申報(bào)表上利潤(rùn)總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額,填寫(xiě)在利潤(rùn)總額(實(shí)際利潤(rùn))欄里,即可.

現(xiàn)在所得稅季度預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

所得稅季度預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損 在季度申報(bào)時(shí)直接填列在"以前年度虧損"一欄即可

你公司因?yàn)樵?2年一季度申報(bào)(4月征期)時(shí)還沒(méi)有申報(bào)11年的年度申報(bào) 也就是11年的虧損還沒(méi)有申報(bào) 所以1季度申報(bào)沒(méi)有彌補(bǔ)該虧損 5月份年度申報(bào)后也不能補(bǔ)報(bào) 只能在7月份2季度申報(bào)時(shí) 如果有盈利再去彌補(bǔ)該虧所 如果2、3、4季度一直沒(méi)有盈利無(wú)法彌補(bǔ) 只能在12年的年度匯算繳納時(shí)再?gòu)浹a(bǔ)了.
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