增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和個(gè)體工商戶的增值稅繳納分錄如何做?

1、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

繳納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)交增值稅,應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"以及"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目進(jìn)行增值稅結(jié)轉(zhuǎn),然后"銀行存款"科目進(jìn)行增值稅繳納的核算.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

一般納稅人交增值稅分錄怎么做?

一般納稅人繳納增值稅分錄

一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

(1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬.

(2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

繳納時(shí) :

借: 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款
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