匯算退回的所得稅分錄怎么寫？

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費用,因是小企業(yè)會計準則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應交稅費-所得稅(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

如果你計提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應交稅費-所得稅

貸:所得稅費用(如果是財務軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負數(shù),即做借方負數(shù))

沖所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計提了10萬,實際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個分錄金額是2萬,第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費用

貸:本年利潤

(因是財務軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負數(shù)

貸:所得稅費用 負數(shù))
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