可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄是？

可供出售金融資產(chǎn)的初始計(jì)量

股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)--成本(公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸:銀行存款等

債券投資

借:可供出售金融資產(chǎn)--成本(面值)

--利息調(diào)整(有可能在貸方)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等.

可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降,則是相反的分錄)

債券投資(首先計(jì)算攤余成本,然后再調(diào)整到公允價(jià)值)

借:應(yīng)收利息

可供出售金融資產(chǎn)--利息調(diào)整(也可能在貸方)

貸:投資收益

借:可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降,則是相反的分錄)
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