結轉未交增值稅會計分錄怎么做？

結轉未交增值稅會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

月份終了,企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自"應交稅費--預繳增值稅"科目轉入"應交稅費--未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預繳增值稅

企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.
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