工資社保公積金會計分錄怎么做？

一、計提工資、社保、公積金

一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提.

1、計提工資總額

借:管理費用/銷售費用等--工資

貸:應付職工薪酬--工資

2、計提公司承擔的社保部分

借:管理費用/銷售費用--社保

貸:應付職工薪酬--社保

3、計提公司承擔的公積金部分

借:管理費用/銷售費用--公積金

貸:應付職工薪酬--公積金

二、繳納社保公積金

借:應付職工薪酬--社保

應付職工薪酬--公積金

其他應收款--個人社保

貸:銀行存款

三、實際發(fā)放工資

實際發(fā)放工資時,由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅.

借:應付職工薪酬--工資

貸:銀行存款

其他應收款--個人社保

其他應收款--個人公積金

應交稅費--個人所得稅

四、繳納個稅

借:應交稅費--個人所得稅

貸:銀行存款
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