當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)做會(huì)計(jì)分錄呢？

答：對(duì)于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售稅額的情形，可以這樣結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元

（2）月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬(wàn)元的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2萬(wàn)元
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