金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄？

一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費用

貸:銀行存款等

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:管理費用