減免稅款抵減月末轉平怎么做分錄？

首先判斷進項稅額減免稅額與銷項稅額哪個余額大,如果進項稅額 減免稅額大,借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果銷項稅額大,借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

一、減免稅額期末結轉會計分錄:

1、在發(fā)生時,一般可以這樣做

借:管理費用

貸:銀行存款;

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用(負數(shù))

2、期末時,根據(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

3、這個賬戶的結轉是通過,應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)間接的結轉.

二、應交進項稅金減免借方金額月末結轉

1、采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

應交稅--應交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結轉嗎?

不需要每月結平.根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了,而變成了應交稅費.其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目:進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅.

應交稅費-應交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應該相等,也就是總余額為零.如果產生了借方余額說明有期末留抵稅額.

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有余額也應該是在借方,不應該出現(xiàn)貸方余額.

增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征后退、先征收后反還;另一類是直接減免.對于減免的增值稅,除國家另有規(guī)定的以外,都應并入企業(yè)利潤,照章計繳所得稅.

分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入--政府補助收入

應交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結轉: