減免稅款抵減之后月末轉(zhuǎn)平怎么做分錄？

首先判斷進(jìn)項(xiàng)稅額減免稅額與銷項(xiàng)稅額哪個余額大,如果進(jìn)項(xiàng)稅額 減免稅額大,借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果銷項(xiàng)稅額大,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

一、減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄:

1、在發(fā)生時(shí),一般可以這樣做

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))

2、期末時(shí),根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款)數(shù)字

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

3、這個賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

二、應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅金減免借方金額月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

不需要每月結(jié)平.根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)沒有應(yīng)交稅金科目了,而變成了應(yīng)交稅費(fèi).其下設(shè)的應(yīng)交增值稅二級科目有如下三科目:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅.

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應(yīng)該相等,也就是總余額為零.如果產(chǎn)生了借方余額說明有期末留抵稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有余額也應(yīng)該是在借方,不應(yīng)該出現(xiàn)貸方余額.

增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征后退、先征收后反還;另一類是直接減免.對于減免的增值稅,除國家另有規(guī)定的以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤,照章計(jì)繳所得稅.

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助收入

應(yīng)交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結(jié)轉(zhuǎn):