增值稅科目年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做？

核算增值稅有兩個明細科目:在應(yīng)交稅金下的"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅".

"應(yīng)交增值稅"明細科目的借方發(fā)生額,反映企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,實際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額,反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額,出口貨物退稅,轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔的增值稅等;期末借方發(fā)生額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目分別設(shè)置"進項稅額","已交稅金","銷項稅額","出口退稅","進項稅額轉(zhuǎn)出","轉(zhuǎn)出未交增值稅","轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄."未交增值稅"反映是每月從"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"轉(zhuǎn)來的當朋未交稅金.

增值稅核算是采取專用的"應(yīng)交稅金(增值稅)明細分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄.

期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應(yīng)上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅.

目前稅款上交都是在下一月申報后進行,因此年末應(yīng)將增值稅賬戶余額結(jié)

轉(zhuǎn)到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時轉(zhuǎn)新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方.