補交以前年度所得稅會計分錄？

補交所得稅的帳務(wù)處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補交時

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配"科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目應(yīng)無余額.