年底進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會計分錄?

答：本期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。

城建稅和教育費(fèi)附依據(jù)主稅種即增值稅計算，本期也不必繳納

進(jìn)項(xiàng)稅額處理

借：庫存商品 ****

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 500

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅額處理

借：銀行存款 或 應(yīng)收賬款 ...

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)貸方小于借方時，不必繳納稅款，即為留抵稅款

當(dāng)貸方大于借方時，轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

申報納稅后

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款