失控票補(bǔ)交當(dāng)年稅款會(huì)計(jì)分錄如何填寫(xiě)？

答：失控票，顧名思義，就是失去控制的發(fā)票。增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)名詞解釋中，失控是指在與全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)。

（一）涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理：

借：原材料（庫(kù)存商品等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

注：假設(shè)本月沒(méi)有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng)，貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金--未交增值稅”。分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款