支付的成本費用沒發(fā)票匯算清繳怎么處理?

答:一般情況下匯算清繳后取得的發(fā)票可以在5年內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)作出專項申報之后追補扣除.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;

但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,在匯算清繳前取得發(fā)票可以抵扣.

若匯算清繳前未取得發(fā)票,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

沒開發(fā)票時可以入成本費用嗎?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

只要企業(yè)在匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證;

即可在企業(yè)所得稅前列支,否則企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除.

借:原材料或相關(guān)科目(含稅)

貸:銀行存款

收到發(fā)票:

借:應(yīng)交稅費一待認證進項稅額

貸:原材料或相關(guān)科目(稅額轉(zhuǎn)出)