上海市財政局關(guān)于印發(fā)《上海市財政局行政處罰裁量指導規(guī)范》的通知

滬財發(fā)[2017]10號                 2017-12-29

各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局：

　　為貫徹市政府《關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準制度的指導意見》(滬府發(fā)[2013]32號)，我們按照財政部和市政府法制辦建立行政處罰裁量基準制度的有關(guān)具體要求，結(jié)合本市財政工作實際，制定了《上海市財政局行政處罰裁量指導規(guī)范》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

　　上海市財政局

　　2017年12月29日

上海市財政局行政處罰裁量指導規(guī)范

　　第一條(目的依據(jù))

　　為了規(guī)范財政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為，提高財政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市財政執(zhí)法實際，制定本規(guī)范。

　　第二條(適用范圍)

　　除依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定對行為人不予行政處罰的情形外，市財政局、區(qū)財政局、市財政監(jiān)督局(以下簡稱“財政部門”)對財政違法行為實施行政處罰的，均應適用本規(guī)范。

　　第三條(基準定義)

　　本規(guī)范所稱《上海市財政局行政處罰裁量基準》(以下簡稱“《基準》”)，是指財政部門對法律、法規(guī)和規(guī)章中財政行政處罰事項的違法情節(jié)、處罰標準予以細化而形成的具體標準。

　　第四條(適用原則)

　　財政部門進行行政處罰，應當遵循以下原則：

　　(一)合法裁量原則。實施財政行政處罰，應當嚴格依照法律、法規(guī)、規(guī)章和《基準》的規(guī)定，排除不相關(guān)因素。

　　(二)合理裁量原則。實施財政行政處罰，應當公正對待相對人，使案件處理與行為的社會危害程度相適應。

　　第五條(適用方法)

　　適用《基準》予以行政處罰，應當按照下列步驟進行：

　　(一)根據(jù)財政違法行為的違法情節(jié)，確定應選擇的裁量檔次，對標確定相應的處罰標準，違法行為具有某一裁量檔次中違法情形之一的，即按照該檔對應的處罰標準進行處罰；

　　(二)當事人的同一違法行為具有基準不同裁量檔次違法情形的，應當適用較重檔次所對應的處罰標準進行處罰；

　　(三)處罰標準中規(guī)定的處罰種類應當全部適用，不得選擇適用；

　　(四)綜合考慮財政違法行為是否具有本規(guī)范規(guī)定的從重、升檔、從輕、降檔處罰的情形，確定最終的行政處罰。

　　第六條(綜合裁量)

　　違法行為具有《中華人民共和國行政處罰法》和《上海市人民政府關(guān)于本市建立行政處罰裁量基準制度的指導意見》所列應當“減輕、從輕、從重”情形的，裁量時應當予以減輕、從輕、從重。《基準》對違法行為從輕、從重情節(jié)已有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七條(升檔處罰情形)

　　在接受行政處罰后的兩年內(nèi)，再次實施同一違法行為的，應當升檔處罰。

　　第八條(降檔處罰情形)

　　當事人具有以下情形的，可以降檔處罰：

　　(一)受他人脅迫參與財政違法行為的；

　　(二)主動消除或減輕危害后果的；

　　(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的。

　　第九條(升檔處罰)

　　本《規(guī)范》所稱升檔處罰，是指對符合升檔處罰情形的違法行為，選擇《基準》所對應的裁量檔次下一個檔次進行處罰�！痘鶞省分杏刑貏e規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　違法行為對應的裁量檔次為最高檔的，應當按照法定處罰最高限予以處罰。

　　第十條(降檔處罰)

　　本《規(guī)范》所稱降檔處罰，是指對符合降檔處罰情形的違法行為，在選擇《基準》所對應的裁量檔次的上一個檔次進行處罰。

　　違法行為對應的裁量檔次為Ⅰ檔的，應當按照法定處罰最低限予以處罰。

　　第十一條(沖突情節(jié))

　　當事人既有從輕、減輕處罰情節(jié)，又有從重處罰情節(jié)的，應當綜合考慮全部處罰情節(jié)和違法行為的社會危害程度，使處罰與其違法行為相適應。

　　第十二條(數(shù)個違法行為的處罰)

　　當事人同時具有數(shù)個財政違法行為，應當按照如下規(guī)定進行行政處罰：

　　(一)違法行為違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章中不同條款規(guī)定的，財政部門應當根據(jù)各行為分別適用《基準》，作出行政處罰。

　　(二)違法行為違反同一條款不同項規(guī)定的，財政部門應當根據(jù)《基準》，累加各項處罰標準的內(nèi)容，作出行政處罰，但不得超過該法條規(guī)定的處罰范圍。

　　第十三條(牽連關(guān)系)

　　當事人為實現(xiàn)一個違法目的，實施數(shù)個財政違法行為，分別違反了數(shù)個財政法律、法規(guī)、規(guī)章中條款(或者同一條款中數(shù)項)的規(guī)定，財政部門應當根據(jù)《基準》選擇其中處罰較重的一個違法行為的裁量檔次從重處罰。

　　第十四條(法制審核與集體討論)

　　財政部門適用基準作出行政處罰決定，應當符合行政執(zhí)法決定法制審核制度的有關(guān)規(guī)定。

　　財政部門擬對當事人的財政違法行為適用《規(guī)范》規(guī)定進行升檔、降檔處罰的，應當經(jīng)集體討論決定。

　　第十五條(裁量執(zhí)行)

　　財政部門在案件調(diào)查中，應當根據(jù)《基準》全面搜集證據(jù)，并在案卷中對行政處罰裁量的建議說明理由，闡明依據(jù)。

　　第十六條(監(jiān)督指導)

　　財政部門應當加強對本部門適用基準情況的監(jiān)督，對違法或不當適用基準的行為，應當及時糾正。

　　市財政局應結(jié)合日常管理工作加強對各區(qū)財政局、市財政監(jiān)督局行政處罰裁量基準制度適用情況的指導及監(jiān)督。

　　第十七條(生效時間)

　　本《規(guī)范》和《基準》的有效期為2018年1月1日至2022年12月31日。

關(guān)于《上海市財政局行政處罰裁量指導規(guī)范》的解讀材料

文章來源：上海市財政局                     發(fā)布日期：2018年01月03日

　　根據(jù)國務院和市政府的工作要求，我局開展了本市財政行政處罰裁量基準制度的制定工作。《規(guī)范》是本市財政行政處罰裁量基準制度的組成部分，主要是就基準適用的原則、方法等共性要求進行統(tǒng)一規(guī)定，起到指導執(zhí)法人員行使裁量權(quán)的作用。

　　《規(guī)范》共有十六條，其中第一條至第六條吸收了《財政部門行政處罰裁量權(quán)指導規(guī)范》(財法[2013]1號)和《行政處罰法》中的部分內(nèi)容，對《基準》的適用范圍、適用原則、適用方法、綜合裁量等做出規(guī)定。

　　第七條至第十二條規(guī)定了升檔、降檔處罰的情形、以及沖突情節(jié)、牽連關(guān)系的處罰方法等，防止執(zhí)法人員繞過《基準》隨意處罰。對行政處罰裁量中的具體問題，如數(shù)個違法行為的處罰、同一違法行為違反同一法條不同項的處罰等，也做了明確規(guī)定。

　　第十三條至第十六條對《基準》的法制審核與集體討論、裁量說明制度、監(jiān)督和施行日期做了規(guī)定。