加強內(nèi)部管理、降低費用水平是一個企業(yè)、一個行業(yè)的永恒課題。而對于一個“兩煙大區(qū)”和“煙葉老區(qū)”來說，企業(yè)員工多、閑置資產(chǎn)多、歷史包袱較重、資金積累少等問題卻尖銳地擺在面前。
　　如何提升管理水平?如何降低費用?中國煙草總公司河南省公司(下稱“河南省煙草公司”)通過實踐，給出了一份令人滿意的答卷。

　　建立全員全過程預算體系
　　河南省煙草公司財務(wù)處處長王振華告訴記者，通過行業(yè)上下的共同努力，企業(yè)全員預算意識近年來有了明顯提高，全省預算管理水平也顯著提升。
　　“我們圍繞‘科學、規(guī)范、從嚴’的原則，突出預算執(zhí)行過程控制工作，嚴控支出行為，提升了預算管控能力。”王振華說，嚴格預算編制，推行“分地區(qū)、分類型”標桿化管理預算編制工作，落實審批流程，這使得公司預算的編制更趨科學化。
　　具體操作中，河南省煙草公司突出過程控制，實行了資金預算審批制度;堅持“月度分析、季度通報”制度，實時監(jiān)控和通報主要控制性費用預算的執(zhí)行情況;完善預算考核監(jiān)督機制，加大預算執(zhí)行情況在領(lǐng)導班子業(yè)績考核分值的權(quán)重，突破性地改進了直屬單位領(lǐng)導班子業(yè)績考核辦法，起到了引導和激勵作用。
　　“我們建立了成本費用定額標準系統(tǒng)。”王振華說，結(jié)合河南省煙草商業(yè)系統(tǒng)實際情況，以“統(tǒng)一規(guī)范、涵蓋全面、依據(jù)充分、科學合理”為總體原則，經(jīng)過調(diào)研、召開專題會、測算對比等形式，河南省煙草公司基本確立了定額標準體系，共涉及2個大類、4個一級經(jīng)營管理環(huán)節(jié)、8個二級環(huán)節(jié)、7個三級環(huán)節(jié)共涉 及1010個費用定額項目。
　　“我們持續(xù)踐行‘感恩文化’，打牢思想基礎(chǔ)，以嚴控成本費用為提高企業(yè)經(jīng)濟效益的切入點和著力點，已成為行業(yè)上下的共識。”王振華告訴記者，通過以上措施，公司近幾年的成本費用總額過快增長的勢頭得到有效遏制，并呈逐年下降趨勢，重點控制的費用也下降明顯。

　　細化費用項目提升管理水平
　　卷煙物流費用每年占費用總額的10%以上，是費用控制的重點。王振華告訴記者，早在2008年，河南省煙草公司就已經(jīng)在商丘市煙草公司推行物流費用定額管理試點，全面實施物流財務(wù)精益管理。
　　說到經(jīng)驗，商丘市煙草公司總會計師黃修起告訴記者，無非就是一個“細”字。商丘市煙草公司在創(chuàng)新構(gòu)建了“目標、對標、預算”三結(jié)合的物流財務(wù)精益管理機制的基礎(chǔ)上，打破了傳統(tǒng)的目標管理、預算管理“兩張皮”的管理現(xiàn)狀。
　　“按照流程最短、效率最高的原則，商丘市煙草公司從倉儲、分揀、配送、管理4個環(huán)節(jié)入手，對物流全要素的作業(yè)方式、作業(yè)流程、作業(yè)標準進行梳理、分析和診斷，消除了不必要、不增值的多余環(huán)節(jié)，改善了不合理、不順暢的迂回作業(yè)環(huán)節(jié)。”黃修起說。
　　在對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行流程優(yōu)化再造的基礎(chǔ)上，商丘市煙草公司將物流費用分為卷煙倉儲環(huán)節(jié)、分揀環(huán)節(jié)、配送環(huán)節(jié)、綜合管理環(huán)節(jié)4個大類，在每個大類下，劃分二類、三類、四類費用控制項目，形成了4個費用控制大類、45個二類費用控制項目、138個三類費用控制項目、169個四類費用控制項目的“四級費用定 額”標準體系。黃修起舉例說，“如果分揀環(huán)節(jié)作為一類費用控制項目，細化到二類項目就是包裝費，三類項目是包裝耗材，四類項目是墨粉、標簽紙等，諸如此類。”同時，商丘市煙草公司將定額管理延伸和細化到物流公司每一個崗位、每一個部門、每一位領(lǐng)導成員的物流費用定額管理機制。這樣，大到包裝物料、細到單車耗油、小到辦公用紙，都有了明晰的定額控制目標和監(jiān)督落實責任人。
　　此外，商丘市煙草公司創(chuàng)新構(gòu)建“感恩比爭績效考評管理體系”，將物流工作業(yè)績水平、年度經(jīng)濟運行指標和財務(wù)管理等指標量化為九大類43個比爭考核指標，實現(xiàn)市級公司對物流公司、物流公司對各環(huán)節(jié)(部門)、各環(huán)節(jié)(部門)對各崗位的3個層級的比爭考核。比爭考核結(jié)果與領(lǐng)導工作業(yè)績考評、職工工資薪酬、費用預算分配額度“三掛鉤”，形成日常過程管理、月度跟蹤通報、季度比爭考評、年末兌現(xiàn)獎懲的激勵約束機制。
　　黃修起說，公司在物流費用內(nèi)控環(huán)節(jié)建立“首席責任制、集體決策制、預算委簽批制”三位一體的審批機制，形成每項經(jīng)濟支出都有責任人、大額支出集體審議決策、預算委審核簽批的監(jiān) 督控制機制。

　　加強成本費用的源頭控制
　　商丘市煙草公司的工作是河南省煙草系統(tǒng)精細化管理的一個縮影。
　　王振華說，河南省煙草公司始終堅持“有保有壓”的預算指導方針，也就是保證對生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的資本性支出，壓縮其他不必要的支出，以有效控制企業(yè)投資額。近幾年來，公司預算部門都會會同計劃等相關(guān)部門認真對資本性支出預算進行逐項審核，每年核減的資本性支出預算都在30%左右。
　　在企業(yè)實際投資或采購執(zhí)行過程中，計劃、招標和審計部門都要對企業(yè)投資額度和物資采購金額嚴格審核把關(guān)。計劃部門把審查的重點轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y概算的合理性審核、評價，尤其是在工程和信息化項目建設(shè)上，盡可能通過第三方對項目的投資概算進行嚴格的論證、評估，嚴控虛報投資概算或投資過大，造成資產(chǎn)價格過高，帶來相關(guān)費用的增長。采購、審計部門重點對擬采購物資或項目的市場價格、成本廣泛進行調(diào)查，制定合理的攔標價。
　　此外，河南省煙草公司還專門成立事務(wù)管理中心，加強對形成的實物資產(chǎn)的有效管理。“作為兩煙大區(qū)，由于卷煙營銷體制和煙葉產(chǎn)區(qū)布局調(diào)整，造成了大量的閑置資產(chǎn)。對此，2013年，我們在全省范圍內(nèi)開展了閑置房屋、土地的清查工作。”河南省煙草公司事務(wù)管理中心副主任楊鵬飛說，目前全省對清查出的閑置資產(chǎn)按照“用、租、賣、換、交”等5個方面的處置意見進行了有效處置，并取得了良好效果，基本上都達到了能用就用、能租就租、充分利用的目的。