第二節(jié)  外匯結(jié)算方式

　　一、匯款

　　匯款的定義

　　付款方通過(guò)銀行將應(yīng)付的款項(xiàng)匯給收款方，這種支付方式就叫做匯款方式。

　　匯款的種類

　　匯款可以分為信匯、電匯和票匯三種。

　�。�1）信匯

　　信匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函將信匯委托寄匯入銀行，授權(quán)匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種匯款方式。采用信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是價(jià)格較為低廉，但相對(duì)來(lái)說(shuō)收款人收到匯款的時(shí)間較遲。

　　（2）電匯

　　電匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用拍發(fā)電報(bào)或電傳給匯入銀行，授權(quán)匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人的一種匯款方式。采用電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可以迅速收到匯款，但相對(duì)來(lái)說(shuō)費(fèi)用較高。以前電匯都使用電報(bào)，現(xiàn)在主要使用電傳，因而使產(chǎn)生差錯(cuò)的可能性大為降低，而且費(fèi)用也大為降低，因而現(xiàn)在電匯使用得較為廣泛。

　�。�3）票匯

　　票匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其國(guó)外分行或代理行為解付銀行的銀行即期匯票，收款人持匯票到解付銀行取得款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。

　　采用票匯方式，收款人無(wú)須等解付銀行的取款通知，即可直接持票到解付銀行取款，而且除非匯票上有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定，經(jīng)收款人背書后匯票可以轉(zhuǎn)讓流通，這是電匯、信匯所不能的。

　　在具體業(yè)務(wù)實(shí)踐中，多數(shù)使用信匯和電匯兩種方式。這兩種方式，對(duì)收付款雙方的利害關(guān)系各不相同。對(duì)于收款方來(lái)說(shuō)，采用電匯方式可以較早地收到貨款，從而加速資金的周轉(zhuǎn)，增加利息收入，避免由于匯率波動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此收款方在必要時(shí)，比如款項(xiàng)金額較大、匯率波動(dòng)較大以及結(jié)算貨幣貶值較快等等，應(yīng)要求在合同中注明采用電匯方式，反過(guò)來(lái)，對(duì)于付款方來(lái)說(shuō)，采用電匯方式意味著必須負(fù)擔(dān)較多的電報(bào)費(fèi)用和銀行手續(xù)費(fèi)用，因而在收款還沒(méi)要求使用電匯支付的情況下應(yīng)盡量使用信匯方式，如果收款方明確要求使用電匯，對(duì)于由此增加的費(fèi)用可以通過(guò)壓低合同價(jià)格等方式要求對(duì)方承擔(dān)一部分甚至全部。

　　在國(guó)際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式按照匯付貨款與裝運(yùn)貨物先后的不同，又可分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。

　�。�1）預(yù)付貨款

　　預(yù)付貨款又稱先結(jié)后出，是指出口商要求進(jìn)口商將預(yù)付的部分或全部貨款通過(guò)銀行匯給出口商后，出口商才裝運(yùn)貨物。預(yù)付貨款主要是出口商顧慮進(jìn)口商不履行買賣合同不付或拖延支付貨款。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，預(yù)付貨款是先收款后發(fā)貨，資金不受積壓，因而對(duì)出口商有利。而對(duì)于進(jìn)口商而言，預(yù)付貨款是先付款后交貨，對(duì)進(jìn)口商不利，因?yàn)檫M(jìn)口商要積壓資金并負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)，一般只適用于少數(shù)國(guó)際市場(chǎng)上急需的、進(jìn)口商售出貨物后能取得較高利潤(rùn)的暢銷商品的進(jìn)口。

　�。�2）貨到付款

　　貨到付款又稱先出后結(jié)，是出口商先發(fā)出貨物，進(jìn)口商后付款的結(jié)算方式。貨到付款又可分為售定和寄售兩種方式。

　　售定，是買賣雙方洽妥有關(guān)買賣成交條件后，出口商先發(fā)出貨物，進(jìn)口商收到貨物后再通過(guò)銀行將款匯給出口商。

　　寄售，是出口商先將貨物運(yùn)到國(guó)外，委托國(guó)外代理商在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上代為銷售，貨物銷售出去后，代理商從貨款中扣除傭金和其他有關(guān)費(fèi)用后匯交出口商。

　　貨到付款方式對(duì)于進(jìn)口商而言，是先收貨后付款，不必積壓資金，因而對(duì)進(jìn)口商最為有利；而對(duì)出口商而言，是先出貨后收款，不僅要積壓資金，而且還要承擔(dān)進(jìn)口商不付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因而對(duì)出口商不利，出口商一般不愿意接受這種結(jié)算方式，除非對(duì)進(jìn)口商信用狀況十分了解，或者用于新產(chǎn)品的出口以便在國(guó)際市場(chǎng)上打開(kāi)銷路，或者用于滯銷貨物的出口以便加速資金的周轉(zhuǎn)，等等。

　　匯款的業(yè)務(wù)流程

　　匯款方式的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)可以概括為：

　�。�1）委托

　　匯款人委托匯出銀行將款項(xiàng)匯給收款人。

　　（2）指示

　　匯出銀行指示匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人。

　�。�3）支付

　　匯入銀行將款項(xiàng)支付給收款人。

　　匯款結(jié)算方式的特點(diǎn)

　　與其他外匯結(jié)算方式相比，匯款結(jié)算具有如下特點(diǎn)：

　　（1）手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用少

　　與其他外匯結(jié)算方式相比，匯款結(jié)算方式手續(xù)最為簡(jiǎn)便、費(fèi)用也最少，只有一筆數(shù)額不大的匯款手續(xù)費(fèi)，因此在非貿(mào)易結(jié)算中廣泛使用，在貿(mào)易結(jié)算中，在雙方相互信任的情況下匯款結(jié)算方式也是最為理想的。

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)較大

　　在貿(mào)易結(jié)算中，對(duì)于預(yù)付貨款的買方和貨到付款的賣方來(lái)說(shuō)，匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)是比較大的。因?yàn)橐坏┛铐?xiàng)預(yù)付出去或者貨物發(fā)出，如果對(duì)方不履約發(fā)貨或不履約付款，那么就會(huì)面臨銀貨兩空的危險(xiǎn)，所以在具體選用匯款結(jié)算方式時(shí)應(yīng)當(dāng)十分慎重，應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)方的信用狀況進(jìn)行深入的調(diào)查了解。

　　二、托收

　　托收的定義

　　托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口商）出具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取銷售貨款或勞務(wù)價(jià)款的一種外匯結(jié)算方式。

　　在托收結(jié)算方式中，一般有四個(gè)當(dāng)事人：

　　（1）委托人，指開(kāi)出匯票委托銀行向國(guó)外付款人收取款項(xiàng)的客戶，通常為出口商或勞務(wù)供應(yīng)商。

　�。�2）托收銀行，指接受委托入委托，轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行代為收取款項(xiàng)的銀行，一般為出口商或勞務(wù)供應(yīng)商所在地的銀行。

　�。�3）代收銀行，指接受委托銀行委托向付款人收取款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口商或勞務(wù)接受商所在地的銀行。

　　（4）付款人，指向代收銀行支付款項(xiàng)的客戶，一般為進(jìn)口商或勞務(wù)接受商。

　　托收的種類

　　托收是外匯結(jié)算，特別是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中采用得較多的一種結(jié)算方式。

　　托收按照是否附帶貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收兩種方式。

　�。�1）光票托收，是指不附貨運(yùn)單據(jù)，只憑匯票付款的托收。附有非貨運(yùn)單據(jù)（如發(fā)票、墊款清單等）的托收，也屬于光票托收。光票托收一般多用于取出口貨款尾數(shù)，樣品費(fèi)、傭金、代墊款項(xiàng)、其他貿(mào)易從屬費(fèi)用和進(jìn)口索賠款等等。

　�。�2）跟單托收，是指委托人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)（如提單、保險(xiǎn)單等）一并交給托收銀行辦理的托收。

　　實(shí)行跟單托收，付款人必須按照合同的規(guī)定提交有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)才能取得貨款，而收款人必須在付清貨款或提供一定的保證后才能取得貨運(yùn)單據(jù)并據(jù)此提取貨物，從而實(shí)現(xiàn)了作為貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)和貨款的一手來(lái)一手去當(dāng)面兩訖，因而較為安全。所以在國(guó)際貿(mào)易中一般都使用跟單托收。跟單托收根據(jù)交單條件的不同可以分為付款交單和承兌交單兩種。

　�。�1）付款交單，指委托人在委托銀行辦理托收時(shí)，指示銀行只有付款人付清貨款后才能把貨運(yùn)單據(jù)交給付款人。付款交單按照付款的時(shí)間的不同，可以分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。

　�、偌雌诟犊罱粏�，指收款人開(kāi)具即期匯票，通過(guò)銀行向付款人提示，付款人見(jiàn)到匯票后應(yīng)立即付款，在付清貨款后領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。

　�、谶h(yuǎn)期付款交單，指收款人開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，通過(guò)銀行向付款人提示，由買方對(duì)匯票進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貸款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。

　　在一般情況下，通過(guò)銀行辦理托收，其匯票和貨運(yùn)單據(jù)到達(dá)代收銀行的時(shí)間總比貨物到達(dá)付款方所在地時(shí)間要早，這樣在遠(yuǎn)期交單付款的條件下，如果付款日期和實(shí)際到貨日期基本一致，付款方就不必在實(shí)際到貨前提前付款，這等于對(duì)付款方的一種資金融通。如果付款日期晚于實(shí)際到貨日期，則付款方為了不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)售貨物，可以提前付款贖單，按照合同規(guī)定通�？梢韵硎艿揭欢ǖ默F(xiàn)金折扣：也可以經(jīng)代收銀行同意后開(kāi)立信托收據(jù)，借出貨運(yùn)單據(jù)，據(jù)以提出貨物，進(jìn)行轉(zhuǎn)售，取得貸款后再履約付款，換回信托收據(jù)，這等于是代收銀行給予進(jìn)口商的一種資金融通方式。當(dāng)然，如果付款人借出貨運(yùn)單據(jù)后不能支付到期貨款，那么只能由代收銀行向委托人支付貨款。無(wú)論是即期付款交單還是遠(yuǎn)期付款交單（開(kāi)立信托收據(jù)除外），付款人都必須付清貨款后才能取得貨運(yùn)單據(jù)，才能憑貨運(yùn)單據(jù)提取貨物。

　�。�2）承兌交單，是指委托人開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交銀行辦理托收，通過(guò)銀行向付款人提示，付款人承兌匯票后代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人即可憑此提取貨物，匯票到期后付款人方履行付款義務(wù)。實(shí)行承兌交單，對(duì)付款人（進(jìn)口商）十分有利，因?yàn)樗�只需要�?duì)匯票進(jìn)行承兌即可取得貨運(yùn)單據(jù)并據(jù)以提貨，可以不馬上準(zhǔn)備資金，而可以用轉(zhuǎn)售后所得貨款來(lái)支付到期匯票；但對(duì)出口商來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)很大，因?yàn)橐坏└犊罘匠袃逗蟛宦募s付款，出口商很可能銀貨兩空，所以應(yīng)當(dāng)慎重采用。

　　托收的業(yè)務(wù)流程

　　托收結(jié)算方式的流程大致可以概括為：

　�。�1）委托。委托人按照合同規(guī)定將貨物裝運(yùn)后，填寫托收委托書，開(kāi)出即期或遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收銀行，委托銀行代為收款。

　　（2）委托。托收銀行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)以及委托人在委托書上的各項(xiàng)指示，交給代收銀行，委托其向付款人代為收款。

　�。�3）提示。代收銀行收到匯票及貨運(yùn)單據(jù)，向付款人作付款或承兌提示。

　�。�4）付款。付款人向代收銀行付清貨款，代收銀行將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人。

　�。�5）付款。代收銀行將貨款匯給托收銀行。

　�。�6）結(jié)匯。托收銀行收妥代收銀行轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)后將款項(xiàng)付給委托人。

　　托收結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn)

　　托收這種結(jié)算方式，從性質(zhì)上說(shuō)是一種商業(yè)信用。它雖然通過(guò)銀行辦理，但是銀行；無(wú)論是托收銀行還是代收銀行只是按照委托人的指示辦事，并沒(méi)有承擔(dān)付款的責(zé)任，也不過(guò)問(wèn)單據(jù)本身的真?zhèn)�，如果事先沒(méi)有特殊的約定，銀行也不負(fù)責(zé)提取、保管、轉(zhuǎn)運(yùn)或拍賣到達(dá)目的地后付款人拒絕付款贖單的貨物。

　　和匯示結(jié)算方式相比，托收結(jié)算方式具有如下特點(diǎn)：

　�。�1）安全性較高

　　對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，由于是付款或承兌交單，特別是付款交單，實(shí)現(xiàn)了銀貨當(dāng)面兩訖，不會(huì)像貨到付款那樣冒“銀貨兩空”的風(fēng)險(xiǎn)；而對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，托收結(jié)算遠(yuǎn)比預(yù)付貨款要安全得多。

　�。�2）手續(xù)稍復(fù)雜，費(fèi)用相對(duì)較高

　　和匯款結(jié)算方式相比，托收結(jié)算手續(xù)相對(duì)較多，所需支付的手續(xù)費(fèi)也相應(yīng)地稍高一些。

　�。�2）對(duì)進(jìn)口商有利

　　對(duì)于出口商而言，托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)雖然比匯款結(jié)算要小，但風(fēng)險(xiǎn)還是比較大的。因?yàn)槟芊癜磿r(shí)收回全部貨款，依仗的只是付款方的商業(yè)信用。如果付款方無(wú)力支付或者故意不履行合同，那么雖然貨物不至于喪失，但貨款仍然收不回來(lái)，而且由此造成的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保管費(fèi)以至被轉(zhuǎn)運(yùn)回國(guó)或低價(jià)拍賣的損失還是很大的，但對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，跟單托收卻很有利，因?yàn)樗�可以使進(jìn)口商免去申請(qǐng)開(kāi)立信用證的各項(xiàng)手續(xù)，不必向銀行預(yù)付押金，從而減少有關(guān)費(fèi)用支出，有利于加速資金的周轉(zhuǎn)。正因?yàn)槿绱�，在出口業(yè)務(wù)中采用距單托收有利于調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的積極性，從而有利于擴(kuò)大成交量和出口量，許多出口商把它作為推銷庫(kù)存貨物和開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的重要手段。

　　三、信用證結(jié)算

　　信用證的定義

　　信用證，是指由銀行（開(kāi)證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指不或自己主動(dòng)在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三者（受益人）或者指定方進(jìn)行付款，或者承兌和支付受益人開(kāi)立的匯票；或者授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。通俗地講，信用證是銀行開(kāi)立的一種有條件地承諾付款的書面文件。

　　信用證的當(dāng)事人

　　信用證的當(dāng)事人主要有開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證銀行、受益人等。

　�。�1）開(kāi)證申請(qǐng)人，指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，即進(jìn)口商。當(dāng)交易雙方簽訂的交易合同規(guī)定采用信用證方式結(jié)算時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，向進(jìn)口地銀行申請(qǐng)開(kāi)出符合合同規(guī)定的信用證。信用證開(kāi)立以后，進(jìn)口商便有憑單付款的義務(wù)和驗(yàn)單退單的權(quán)利。在開(kāi)證行履行付款義務(wù)之后，進(jìn)口商應(yīng)及時(shí)將貨款償付開(kāi)證行，贖取單據(jù)。但對(duì)不符合信用證條款的單據(jù)，進(jìn)口商有權(quán)拒絕贖單。進(jìn)口商在付款贖單之后，如發(fā)現(xiàn)所提取的貨物在數(shù)量、品種、品格、質(zhì)量等與單據(jù)不符，應(yīng)向有關(guān)責(zé)任者索賠，而與銀行無(wú)關(guān)。如果信用證是由銀行主動(dòng)開(kāi)立的，則沒(méi)有開(kāi)證申請(qǐng)人。

　�。�2）開(kāi)證銀行，是指應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求開(kāi)立信用證的銀行，一般為進(jìn)口商所在地銀行。開(kāi)證銀行應(yīng)根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的要木及時(shí)、正確地開(kāi)立信用證。信用證開(kāi)立之后，開(kāi)證銀行便承擔(dān)憑單付款的責(zé)任，而不管進(jìn)口商是否拒絕贖單或無(wú)力支付。開(kāi)證行履行付款責(zé)任后，如進(jìn)口商無(wú)力贖單，則開(kāi)證銀行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。并有權(quán)向進(jìn)口商追索所得銷售貨款仍不足抵償墊付款項(xiàng)的部分。

　　（3）受益人，指信用證上明確指定并由其接受信用證，憑發(fā)票、提單等收取貨款的人，即出口商。受益人接受信用證后，應(yīng)按信用證的有關(guān)條款的規(guī)定，裝運(yùn)貨物，提交單據(jù)，據(jù)以收取貨款。受益人應(yīng)對(duì)所發(fā)貨物和所提交的單據(jù)全面負(fù)責(zé)。

　　除此之外，信用證的當(dāng)事人還包括：通知銀行，指接受開(kāi)證銀行委托將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行，一般為出口商所在銀行，只負(fù)責(zé)證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)；議付銀行，指愿意買入受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行，可以信用證上的開(kāi)證行負(fù)責(zé)條款及有關(guān)指示將有關(guān)單據(jù)寄給開(kāi)證銀行，向開(kāi)證銀行索回所墊貨款；付款銀行，是指信用證上指定的信用證項(xiàng)下匯票的付款的，一般為開(kāi)證銀行，也可以是開(kāi)證銀行指定的另一家銀行。

　　信用證的基本內(nèi)容

　　信用證的內(nèi)容主要包括：

　�。�1）開(kāi)證銀行的名稱，包括其全稱以及地址、電報(bào)掛號(hào)、電傳號(hào)碼等，以便聯(lián)系。

　�。�2）信用證的種類。如“不可撤銷信用證”或“可撤銷信用證”，“即期信用證”或“遠(yuǎn)期信用證”等。

　�。�3）信用證金額和貨幣，信用證金額是開(kāi)證銀行付款責(zé)任的最高限額，一般應(yīng)用大小寫記載。

　　（4）信用證的號(hào)碼和日期。信用證上的日期為開(kāi)證銀行出具信用證的日期。

　�。�5）開(kāi)證申請(qǐng)人，包括其全稱和詳細(xì)地址。

　�。�6）受益人，包括其全稱和地址。

　　（7）匯票和單據(jù)。如規(guī)定受益人憑匯票收款，則應(yīng)規(guī)定應(yīng)開(kāi)立什么匯票，如即期匯票還是遠(yuǎn)期匯票，匯票的金額和付款銀行等。如信用證未規(guī)定匯票條款，則受益人可只憑信用證上規(guī)定的單據(jù)收款。信用證上應(yīng)規(guī)定單據(jù)的種類，包括貨物單據(jù)（如發(fā)票、產(chǎn)地證明書、商檢證明書、重量單、裝箱單等）、運(yùn)輸單據(jù)（如提單）和保險(xiǎn)單據(jù)（保險(xiǎn)單），以及單據(jù)的份數(shù)。

　�。�8）對(duì)貨物本身的要求，包括貨物的品名、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝等。

　�。�9）對(duì)運(yùn)輸?shù)囊�求，包括裝運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式以及是否可分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等。

　　（10）信用證的有效期（指銀行承擔(dān)付款的期限，如出口商交單時(shí)間超過(guò)該期限，銀行有權(quán)解除自己的付款責(zé)任）和到期地點(diǎn)（是在什么國(guó)家和地區(qū)到期）。

　�。�11）保證條款，指開(kāi)證銀行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的條款。

　　（12）其他特殊條件，由開(kāi)證銀行根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)的具體情況作出不同的規(guī)定。

　　信用證的種類

　　信用證可以從不同的角度進(jìn)行不同的分類。

　�。�1）信用證根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為跟單信用證和光票信用證兩種。

　　①跟單信用證，是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。這里所說(shuō)的單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（提單）或證明貨物已經(jīng)發(fā)運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)等），跟單信用證主要用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。

　　②光票信用證，是指憑不附貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證。有些要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)（如發(fā)票、墊款清單等）的信用證也屬于光票信用證。光票信用證由于不附有貨運(yùn)單據(jù)，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)太大，因而在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中主要用于貿(mào)易從屬費(fèi)用以及小額樣品貨款的結(jié)算及來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易中的預(yù)付定金等。在非貿(mào)易結(jié)算方畫使用較多，旅行信用證就是屬于光票信用證。

　�。�2）根據(jù)開(kāi)證銀行對(duì)信用證所負(fù)的責(zé)任不同，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種。

　�、俨豢沙蜂N信用證，是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，開(kāi)證銀行便承擔(dān)履約付款的義務(wù)。在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷有關(guān)條款，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證銀行必須履行付款義務(wù)。不可撤銷信用證對(duì)受益人，較有保障，因而在國(guó)際貿(mào)易中使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明“不可撤銷”字樣，并載有開(kāi)證銀行保證付款的文句。

　�、诳沙蜂N信用證，是指開(kāi)證銀行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識(shí)別。這種信用證對(duì)出口商極為不利，因此出口商一般不接受這種信用證，現(xiàn)在已很少使用。如信用證中無(wú)表明“不可撤銷”或“可撤銷”的字樣，應(yīng)視為不可撤銷信用證。

　�。�3）信用證按照有沒(méi)有另一家銀行加以保證兌付，可分為保兌信用證和不保兌信用證。

　�、俦�兌信用證，是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一家銀行保證符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，叫做保兌行。一般來(lái)說(shuō)，只有不可撤銷信用證才能得到保兌銀行的保兌�！氨�兌”是指開(kāi)證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。不可撤銷的保兌信用證，意味著該信用證不但有開(kāi)證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。這種有雙重保證的信用證對(duì)出口商最為有利。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。保兌的手續(xù)一般是由保兌銀行在信用證上加列保兌文句。

　�、诓槐�兌信用證，是指開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開(kāi)證銀行資信很好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。

　　（4）信用證根據(jù)付款時(shí)間的不同，可以分為即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和延期付款信用證。

　�、偌雌谛庞米C，是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或貨運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證的特點(diǎn)是出口商收匯迅速安全，有利于出口商的資金周轉(zhuǎn)，在國(guó)際上使用最多。

　�、谶h(yuǎn)期信用證，是指開(kāi)證銀行或付款銀行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，先辦理承兌，到匯票規(guī)定期限才履行付款義務(wù)的信用證。

　　③延期付款信用證，是指開(kāi)證銀行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開(kāi)證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證一般不要求出口商開(kāi)立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。由于銀行借款利率總是高于貼現(xiàn)利率。所以，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息率與現(xiàn)率之間的差額。

　�。�5）根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，信用證可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。

　　①可轉(zhuǎn)讓信用證，是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給本國(guó)或外國(guó)的一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。按規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能由“轉(zhuǎn)讓銀行”轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓銀行可以是開(kāi)證銀行或保兌銀行，或者在信用證中明確命名為轉(zhuǎn)讓銀行的銀行。

　　惟有開(kāi)證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證方可轉(zhuǎn)讓�？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，則不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范圍。如果信用證不禁止分批轉(zhuǎn)讓，在總和不超過(guò)信用證金額的前提下，可以分別若于部分轉(zhuǎn)讓信用證，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。

　　信用證在轉(zhuǎn)讓后，第一受益人有權(quán)以自身的發(fā)票（和匯票）替換第二受益人的發(fā)票（和匯票），其金額不得超過(guò)信用證規(guī)定的原金額。如信用證規(guī)定了單價(jià)，應(yīng)按原單價(jià)開(kāi)立。在替換發(fā)票（或匯票）時(shí)，第一受益人可在信用證項(xiàng)下取得自身發(fā)票和第二受益人發(fā)票之間的差額。

　　在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤(rùn)，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證轉(zhuǎn)讓后，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問(wèn)題，則第一受益人（即原出口人）仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。

　　①不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

　�。�6）循環(huán)信用證

　　循環(huán)信用證，是指信用證金額被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。

　　循環(huán)信用證又分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證兩種。

　�、侔磿r(shí)間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。比如信用證規(guī)定1、2、3月按月循環(huán)，則1月份金額用完后，2月份信用證金額又恢復(fù)，可以再次被利用，3月份也是如此。

　　②按金額循環(huán)的信用證是指信用證金額用完后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。

　　在按金額循環(huán)的信用證的條件下，如何恢復(fù)到原金額的具體做法有如下三種：

　　自動(dòng)循環(huán)。即每期用完一定金額，不需要等待開(kāi)證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。

　　非自動(dòng)循環(huán)。即每期用完一定金額后，必須等待開(kāi)證行通知到達(dá)，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用。

　　半自動(dòng)循環(huán)。即每次支款后若干天內(nèi)，開(kāi)證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自規(guī)定的第若干天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。

　　循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。進(jìn)口方可以不必多次開(kāi)證從而節(jié)省開(kāi)證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口商的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行，通常在分批均勻交貨的情況下使用。

　�。�7）對(duì)開(kāi)信用證

　　對(duì)開(kāi)信用證，是指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。第一張信用證的受益人（出口商）和開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）就是第二張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開(kāi)證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，可以同時(shí)互開(kāi)，也可先后開(kāi)立。對(duì)開(kāi)信用證多用于貿(mào)易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。

　�。�8）對(duì)背信用證

　　對(duì)背信用證，是指一張信用證的受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國(guó)外的，也可以是國(guó)內(nèi)的，對(duì)背信用證的開(kāi)證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來(lái)開(kāi)立。對(duì)背信用匪的開(kāi)立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三者以此種方法來(lái)溝通貿(mào)易。

　�。�9）預(yù)支信用證

　　預(yù)支信用證，是指開(kāi)證銀行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息的信用證。預(yù)支信用證可分全部預(yù)支和部分預(yù)支。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求出口人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書的。當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，代付行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的本息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款，常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證”。這種預(yù)支信用證由于可能發(fā)生受益人預(yù)支后不發(fā)貨和交單的情況，所以只有進(jìn)口商認(rèn)為出口商是很可靠的貿(mào)易伙伴時(shí)才要求銀行開(kāi)立。

　　（10）議付信用證

　　議付信用證，凡是開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證，稱為議付信用證。

　　議付信用證又可分為公開(kāi)議付信用證和限制議付信用證。

　�、俟�開(kāi)議付信用證，是指開(kāi)證行對(duì)愿辦理議付的任何銀行作公開(kāi)議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。它對(duì)出口商融通資金較為方便。

　�、谙拗谱h付信用證，是指開(kāi)證銀行指定某一銀行或開(kāi)證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。

　　（11）備用信用證

　　備用信用證又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證或保證信用證，是指開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票（或不開(kāi)匯票），并提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開(kāi)證行的償付。

　　備用信用證屬于銀行信用，開(kāi)證銀行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未履行其義務(wù)時(shí)，由開(kāi)證銀行付款，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票（或不開(kāi)匯票），并提交開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開(kāi)證行的償付。

　　備用信用證屬于銀行信用，開(kāi)證銀行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未履行其義務(wù)時(shí)，由開(kāi)證銀行付款，因此，備用信用證對(duì)受益人來(lái)說(shuō)是備用于開(kāi)證申請(qǐng)人發(fā)生毀約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式，它廣泛運(yùn)用于招標(biāo)、還款或履約保證、賒銷、預(yù)付貨款以及為商業(yè)票據(jù)作保等。

　　信用證結(jié)算的基本程序

　　采用信用證結(jié)算方式，其基本業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?

　�。�1）申請(qǐng)

　　進(jìn)出口雙方在交易合同中規(guī)定采用信用證結(jié)算方式，為了履行合同，開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）向當(dāng)?shù)劂y行填制開(kāi)證申請(qǐng)書，依照合司的有關(guān)條款填制申請(qǐng)書的各項(xiàng)要求，并按照規(guī)定交納押金或提共其他保證，請(qǐng)開(kāi)證行開(kāi)具信用證。

　　（2）開(kāi)證

　　開(kāi)證銀行審核無(wú)誤后，根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書的有關(guān)內(nèi)容，向受益人（出口商）開(kāi)出信用證，并將信用證寄交受益人所在地銀行（即通知銀行）。

　　（3）通知

　　通知銀行收到開(kāi)證銀行開(kāi)來(lái)的信用證后，經(jīng)核對(duì)印鑒密押無(wú)誤后，根據(jù)開(kāi)證行的要求編制通知書，及時(shí)、正確地通知受益人。

　�。�4）交單

　　受益人接受信用證后，按照信用證的條款辦事，在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)裝貨，取得運(yùn)輸單據(jù)并備齊信用證所要求的其他單據(jù)，開(kāi)出匯票，一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付銀行）。

　�。�5）墊付

　　議付銀行按信用證的有關(guān)條款對(duì)受益人提供的單據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照匯票金額扣除應(yīng)付利息后墊付受益人。

　�。�6）寄單

　　議付銀行將匯票和有關(guān)單據(jù)寄交給開(kāi)證銀行（或開(kāi)證銀行指定的付款銀行），以索取貨款。

　�。�1）償付

　　開(kāi)證銀行（或開(kāi)證銀行指定的付款銀行）審核有關(guān)單據(jù)，認(rèn)為符合信用證要求的，即向議付銀行償付墊付款項(xiàng)。

　�。�8）開(kāi)證銀行通知開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行付款贖單。

　　（9）開(kāi)證申請(qǐng)人接開(kāi)證銀行通知后，即向開(kāi)證銀行付款，從而獲取單據(jù)憑以提取貨物。

　　信用證結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn)

　　從性質(zhì)上講，信用證結(jié)算首先是一種銀行信用，開(kāi)證銀行以自己的信用作為付款保證。開(kāi)證銀行保證當(dāng)受益人在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合信用證條款的單據(jù)時(shí)履行付款義務(wù)。這與匯款、托收結(jié)算方式的商業(yè)信用性質(zhì)不同。因而比匯款、托收結(jié)算收款更有保障。其次，信用證是一種獨(dú)立的文件。信用證雖然以買賣合同為依據(jù)開(kāi)立，但它一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的一種契約，不受買賣合同的約束，開(kāi)證銀行以及其他參與信用證業(yè)務(wù)的銀行只按信用證的規(guī)定辦理。此外，信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣，銀行憑表面合格的單據(jù)付款，而不以貨物為準(zhǔn)。

　　與匯款和托收結(jié)算方式相比較，信用證結(jié)算方式具有如下特點(diǎn)：

　　（1）安全性高

　　由于信用證結(jié)算是一種銀行信用，開(kāi)證銀行以自己的信用作為付款保證，因而對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)收匯有了較高保障。

　　（2）手續(xù)繁、費(fèi)用多

　　采用信用證結(jié)算方式，必須履行開(kāi)證、通知、審證、交單、審單、墊付、償付、贖單等一系列尹續(xù)，手續(xù)較為復(fù)雜，而且對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，需要支付較高的費(fèi)用，而且還需交納一定的押金等，費(fèi)用比匯款、托收高得多。

　　（3）資金負(fù)擔(dān)比較均衡

　　對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證時(shí)只需付出部分押金或者提供保證人作擔(dān)保，收單時(shí)才支付全部貨款，這比預(yù)付貨款資金負(fù)擔(dān)要輕得多。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，由于信用證作保證，裝運(yùn)貨物后可以把單據(jù)賣給出口地銀行以提前獲得款項(xiàng)，其資金負(fù)擔(dān)自然比托收和貨到付款輕得多。

　�。�4）采用信用證結(jié)算容易產(chǎn)生欺詐

　　由于銀行只管單據(jù)，不問(wèn)事實(shí)，如果受益人不根據(jù)實(shí)際貨物而偽造符合信用證條款的單據(jù)甚至制作根本沒(méi)有貨物的假單據(jù)照樣取得貨款，這樣進(jìn)n商就成為欺詐行為的受害人。

　　四、保函

　　保函的定義

　　保函，又稱保證書，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（即保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開(kāi)立的一種書面保證憑證，保證對(duì)申請(qǐng)人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　保函的當(dāng)事人

　　保函的當(dāng)事人主要有如下幾種：

　�。�1）委托人，是指要求保證人開(kāi)立保證書的當(dāng)事人

　　保函的委托人一般是債務(wù)人（還款保證書）、投標(biāo)人（投標(biāo)保證書）、出口商（出口保證書）等。作為委托人，根據(jù)他和受益人之間簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，它必須償還債務(wù)或履行其義務(wù)，在使用保函的情況下，如果委托人不償還債務(wù)或履行義務(wù)（比如提供貨物或勞務(wù)時(shí)），那么受益人將要求保證人付款或賠償損失，當(dāng)然保證人付款后是一定要委托人償還的，除非委托人破產(chǎn)。

　　（2）受益人，指收到保函憑以向保證人索償?shù)漠?dāng)事人，通常為債權(quán)人（還款保證書）、招標(biāo)人（投標(biāo)保證書）、進(jìn)口商（出口保證書）等。

　　根據(jù)它和委托人之間的經(jīng)濟(jì)合同，它有權(quán)要求委托人償還債務(wù)或履行其義務(wù)，如果委托人未償還債務(wù)或履行義務(wù)時(shí)它有權(quán)憑保函要求保證人償付債務(wù)或賠償損失。因此保函能保證受益人權(quán)益得到實(shí)現(xiàn)。

　�。�3）保證人，是指開(kāi)立保函并在保函中許諾的當(dāng)事人保證人一般為銀行，也可能是保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司以及其他單位和個(gè)人。保證人根據(jù)委托人的申請(qǐng)，在一定條件下比如由委托人提供一定的擔(dān)保，交納一定比例的手續(xù)費(fèi)等，向受益人開(kāi)立保函。在委托人不按合同規(guī)定償還債務(wù)或履行義務(wù)的情況下，保證人應(yīng)按保函的規(guī)定向受益人償付債務(wù)或者給予賠償，賠付后再向委托人索還。

　　保函的內(nèi)容

　　保函一般無(wú)固定格式，由保證人根據(jù)需要而定，其基本內(nèi)容包括：

　�。�1）三方當(dāng)事人

　　保函中應(yīng)當(dāng)列明委托人、受益人和保證人的完整名稱和詳細(xì)地址，其中保證人的地址尤為重要，因?yàn)楸：�通常是受開(kāi)立地的法律約束的。由于各國(guó)法律差別很大，許多國(guó)家的受益人只接受本國(guó)銀行或其他機(jī)構(gòu)開(kāi)立的保函，因而許多外國(guó)的委托人只能通過(guò)本國(guó)銀行請(qǐng)受益人所在地的銀行或其他機(jī)構(gòu)開(kāi)立保函。

　�。�2）交易內(nèi)容

　　保函中必須明確規(guī)定為交易雙方的哪一項(xiàng)交易提供扣保。在交易雙方的義務(wù)是根據(jù)雙方簽訂的合同確定的情況下，保函應(yīng)列明合同號(hào)、合同簽訂日期、簽約雙方的名稱等。

　�。�3）擔(dān)保責(zé)任

　　保函的主體是保函中保證人向受益人所承擔(dān)責(zé)任的條款。其中最主要的就是擔(dān)保金額。擔(dān)保金額是保證人責(zé)任限度，它通常就是受益人的索償金額。擔(dān)保金額不一定是具體的金額，也可以是交易金額或合同金額的一定比例。除非保函中有明確規(guī)定，擔(dān)保金額不因義務(wù)的部分履行而減少。

　　（4）保函的有效期限

　　保函一般都規(guī)定一個(gè)明確的有效期限。除非保函中有特別說(shuō)明，保函的有效期指收到受益人索償文件的最后期限。有效期限一過(guò)，保證人的責(zé)任便解除了。

　　（5）保函終止到期日

　　保函應(yīng)明確規(guī)定其終止的有效的日期。如保證人在終止到期日以前未接到受益人的索償文件，則保函自動(dòng)失效，如發(fā)生素償，受益人按保函規(guī)定應(yīng)享有的權(quán)利已得到充分滿足麗索償了結(jié)時(shí)，保函即告終止。保函終止后受益人應(yīng)將保函退還給保證人。

　　保函的種類

　　在國(guó)際貿(mào)易、非貿(mào)易以及融資活動(dòng)中，保函的使用范圍十分廣泛，相應(yīng)地保函的種類也很多。以下介紹的幾種最常見(jiàn)的保函：

　　（1）投標(biāo)保函，是在國(guó)際投標(biāo)時(shí)，保證人向招標(biāo)人（受益人）承諾：當(dāng)投標(biāo)人（委托人）萬(wàn)一中標(biāo)而不履行其義務(wù)時(shí)，保證人將向招標(biāo)人賠償一定金額的款項(xiàng)。

　　投標(biāo)保函主要用于擔(dān)保投標(biāo)人在投標(biāo)后開(kāi)標(biāo)前不撤銷投標(biāo)和片面修改投標(biāo)條件，中標(biāo)后保證簽約并支付履約金，否則將由保證人向招標(biāo)人賠償一定數(shù)額的損失，從而保護(hù)招標(biāo)人的利益。

　　（2）履約保函，是保證人向受益人承諾，如果委托人沒(méi)有履行它與受益人簽訂的合同時(shí)，保證人將按規(guī)定向受益人支付一定金額的賠款。

　　履約保函的使用范圍較廣。在國(guó)際招標(biāo)中，招標(biāo)人往往要求中標(biāo)人在簽訂合同時(shí)提供履約保函，以保證中標(biāo)人未履約時(shí)由保讓人賠償損失。在貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口商要求進(jìn)口商提供膛約保函，在出口商履約交貨后，如進(jìn)口商未技合同按期付款則由保證人負(fù)責(zé)償還；進(jìn)口商也可要求出口商提供履約保函，如出口商未能按期交貨則由保證入向進(jìn)口商賠償損失。此外，在國(guó)際勞務(wù)合作、國(guó)際技術(shù)貿(mào)易中也經(jīng)常使用履約保函。

　�。�3）還款保函，是指保證人向受益入（貸款入）承諾：如果委托人（借款人）未按期償還貸款本息，保證人將向受益人償還本息。

　　在國(guó)際融資時(shí)，外國(guó)貸款人往往要求借款人提供還款保函，以保證其貸款的安全，此外，在國(guó)際貿(mào)易和非貿(mào)易業(yè)務(wù)中，受益人向委托人預(yù)付貨款或定金時(shí)，要求委托人提供保函，保證委托人未履行合同時(shí)退回預(yù)付款項(xiàng)，如未退回則由保證人償付未退款項(xiàng)的本金，這樣的保函也屬于還款保函。

　　除了上述三種基本的保函外，還有比如設(shè)備進(jìn)口使用的維修保函，設(shè)備租賃時(shí)酌租賃保函等等。

　　五、外匯結(jié)算方式的選擇

　　作為企業(yè)事業(yè)單位，在發(fā)生對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須選擇合適的結(jié)算方式，這樣才能保證外匯資金的安全，同時(shí)加速資金的周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易與合作的發(fā)展。而要選擇最佳結(jié)算方式，首先應(yīng)對(duì)交易對(duì)手情況，國(guó)際市場(chǎng)供需變化和價(jià)格變動(dòng)以及交易對(duì)手所在國(guó)的貿(mào)易制度、商業(yè)慣例和外匯管理體制等等進(jìn)行深入的了解。如果交易對(duì)手信用良好，那么就應(yīng)當(dāng)選擇風(fēng)險(xiǎn)較少的結(jié)算方式，以保證外匯資金的安全，防止吃虧上當(dāng)。其次，應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)供需變化和價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行深入的了解。在市場(chǎng)需求較旺和價(jià)格行情看漲時(shí)，在出口時(shí)可以要求采用不可撤銷的即期信用證結(jié)算以便盡快地、安全地收回資金，在進(jìn)口時(shí)則可以采用付款交單托收方式或者跟單信用證方式，以保證在付款后能取得貨運(yùn)單據(jù)以提取貨物。此外，交易對(duì)手所在國(guó)的貿(mào)易管理制度、外匯管理制度以及商業(yè)慣例也是選擇結(jié)算方式時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素。有些國(guó)家實(shí)行交易管制和外匯管制，進(jìn)口必須有進(jìn)口許可證，進(jìn)口付匯必須等到貨物進(jìn)關(guān)后經(jīng)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，對(duì)這些國(guó)家出口最好采用信用證結(jié)算方式等等。還有，國(guó)際金融市場(chǎng)匯率和資金利率的變動(dòng)也是選擇結(jié)算方式的重要參考依據(jù)。如果某國(guó)貨幣匯率呈不斷下跌趨勢(shì)，那么向該國(guó)出口應(yīng)盡量采用即期信用證方式或付款交單托收方式等，以便盡早地收回貨款，減少匯率下跌而帶來(lái)的損失。

　　一般來(lái)說(shuō)，在出口貿(mào)易中，為保證收匯的安全迅速，一般多采用不可撤銷的即期信用證方式；為促進(jìn)出口，對(duì)部分地區(qū)資信較好的客戶，可以采用付款交單的托收方式；對(duì)承兌交單的托收方式一般應(yīng)當(dāng)慎重，對(duì)某些積壓商品、庫(kù)存量較大的商品為搞活資金，在較有把握情況下可以采用承兌交單托收方式；此外，對(duì)港澳地區(qū)的鮮活商品貿(mào)易一般可用匯款方式。

　　在進(jìn)口貿(mào)易中，大多數(shù)應(yīng)采用信用證方式，對(duì)于某些小額交易也可采用匯款和托收方式。除此之外還可以根據(jù)具體情況將兩種支付方式結(jié)合起來(lái)，比如將信用證方式和匯款方式相結(jié)合，在信用證中規(guī)定憑貨運(yùn)單據(jù)支付發(fā)票金額的一部分，余款等貨物到達(dá)目的港并經(jīng)檢驗(yàn)后用匯款方式支付；或者將信用證和托收方式結(jié)合起來(lái)，在信用證中規(guī)定賣方開(kāi)兩張匯票，屬于信用證部分的匯票買方付款時(shí)不要求附帶任何單據(jù)，屬于托收部分的匯票則要在提示匯票時(shí)附上全套單據(jù)，買方按即期或遠(yuǎn)期付款。

　　有時(shí)，還可以將匯款方式和保函相結(jié)合，即由賣方通過(guò)銀行向買方出具保函，保證賣方先匯付一部分定金或一部分貸款，余款等貨物裝船后賣方提供貨運(yùn)清單時(shí)支付，等等。

　　此外，對(duì)于成套設(shè)備、大型機(jī)械產(chǎn)品或交通工具的交易中。由于金額較大、生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，一般采用分期付款和延期付款的方法，并將匯款。托收、信用證三種方式結(jié)合使用：即桉照合同規(guī)定，在產(chǎn)品投產(chǎn)前，買方用匯款方式先匯付部分定金，其余貨款按工程進(jìn)度或交貨進(jìn)度分期支付，由買方開(kāi)立不可撤銷信用證，即期付款；最后一部分貨款是在交貨后或者在賣方承擔(dān)質(zhì)量保證期滿時(shí)采用托收方式付清。

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