資產(chǎn)折舊明細表如何填?

資產(chǎn)折舊納稅表中的本期折舊,攤銷額可以按照本年度累計折舊科目的貸方發(fā)生額填寫,固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤.

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

1.第1列"資產(chǎn)原值":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎":填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"稅收折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

6.第6列"享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額":僅適用于第8行至第17行、第30行至第32行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額.

7.第7列"加速折舊、攤銷統(tǒng)計額":用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報.

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"納稅調(diào)整金額":填報第2-5列金額.

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