所得稅季報(bào)資產(chǎn)減值損失應(yīng)該填哪里?

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示,所以資產(chǎn)減值損失在資產(chǎn)負(fù)債表中不列示.但資產(chǎn)減值損失屬于損益類項(xiàng)目,在利潤(rùn)表中列示.

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南(2014)

一、資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示.例如,資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,實(shí)質(zhì)上意味著資產(chǎn)的價(jià)值確實(shí)發(fā)生了減損,資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按扣除減值準(zhǔn)備后的凈額列示,這樣才反映了資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的真實(shí)價(jià)值.

二、一般企業(yè)利潤(rùn)表的列報(bào)方法:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)損益類科目和所有者權(quán)益類有關(guān)科目的發(fā)生額填列利潤(rùn)表"本年金額"欄,具體包括如下情況:

(1)"營(yíng)業(yè)收入"、"營(yíng)業(yè)成本"、"營(yíng)業(yè)稅金及附加"、"銷售費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"資產(chǎn)減值損失"、"公允價(jià)值變動(dòng)收益"、"投資收益"、"營(yíng)業(yè)外收入"、"營(yíng)業(yè)外支出"、"所得稅費(fèi)用"等項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類科目的發(fā)生額分析填列.期末,資產(chǎn)減值損失科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

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