利潤表中所得稅是如何計算的?

一、當期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)其中,應(yīng)納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:

1.應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;

2.應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額=會計利潤±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時性差異納稅調(diào)整額=會計利潤+納稅調(diào)整增加項目金額-納稅調(diào)整減少項目金額

(2).企業(yè)利潤表中核算所得稅,主要是為了確定當期應(yīng)繳所得稅以及利潤表中應(yīng)確認的所得稅費用.在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.

二、1.當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即應(yīng)繳所得稅.

2.當期所得稅應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定,會計處理與稅收處理不同的,應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整,計算出當期應(yīng)納稅所得額,按照應(yīng)納稅所得額與適用稅率計算確定當期應(yīng)繳所得稅.如果有依照《企業(yè)所得稅法》和相關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額,還應(yīng)作相應(yīng)扣減.

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