現(xiàn)金流量表里包含銀行存款嗎?

現(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分.主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬,而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額.

所以,主表登記現(xiàn)金的總流量,包括銀行存款.

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物.銀行存款作為不隨時動用的企業(yè)財產(chǎn),編制到現(xiàn)金流量表中還有它的利息的生成,一般基建帳戶的利息收入也應(yīng)當(dāng)與普通的存款利息收入采用相同的列報方式,作為收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.

作為專門借款帳戶利息收入,盡管可以在符合借款費用準(zhǔn)則規(guī)定條件的前提下沖減資本化利息,但同樣是列報為"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金",這與資本化利息同樣是計入"償付利息支付的現(xiàn)金"而不是"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"道理是一樣的.

如果在建立了證券投資者保護基金制度以后,募集資金凍結(jié)期間的利息已經(jīng)不再歸屬發(fā)行人所有.如果確實仍然存在這種情況的,可以作為"吸收投資收到的現(xiàn)金"或者"發(fā)行債券收到的現(xiàn)金".

一般做表時我們會剔除不能隨時動用的存款,但是大部分公司只剔除保證金或者專項用款,企業(yè)儲蓄備用存款是能夠編制在現(xiàn)金流量表中的.